新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
现金突然短款1000元，如何做账？如何税前扣除？
经常遇到财务人员询问，公司现金突然短款1000元，如何做账？能否在企业所得税前扣除？今天我们就一起来学习一下，碰到这种情况，到底该如何处理。
分录一
需及时向公司领导说明，在领导批准前，先挂账处理：
借：待处理财产损益 1000
贷：库存现金 1000
分录二
若是原因属于出纳个人原因导致的短款，则应由个人自负：
借：其他应收款-出纳 1000
贷：待处理财产损益 1000
分录三
从工资中扣回出纳自负的短款：
借：应付职工薪酬-工资 1000
贷：其他应收款-出纳 1000
分录四
若是短款的原因属于非正常原因造成的，如办公室被盗等，应该计入“营业外支出”处理：
借：营业外支出-非常支出 1000
贷：待处理财产损益 1000
现金少了如何税前扣除？
1、根据国家税务总局公告2011年第25号《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定：现金损失应依据以下证据材料确认并税前扣除：
（一）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；
（二）现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；
（三）对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；
（四）涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；
（五）金融机构出具的假币收缴证明。
2、国家税务总局公告2018年第15号国家税务总局《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》规定：
2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090），不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
很多账税处理不确定、各种做账分录不会写、老板让筹划税收一头雾水、遇到税务问题提心吊胆怕风险，如果你想要系统学习账、税、表全盘会计工作，独立胜任会计岗位，那就快加入罗杰夫老师财会人必会的108个会计核算与税收筹划技巧吧。
点此进入报名>>
想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>
上一篇：最新建筑公司常用会计分录！
推荐阅读
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号