扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
年底了,许多财务的小伙伴又为杂乱的账务犯了难,究竟该从哪里入手去梳理?又该如何做好一年的账务处理呢?别着急,我们这就为大家送上“宝藏”,需要的小伙伴们赶快收藏备用吧。
结账,就是把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后,计 算并记录本期发生额及期末余额,据以编制会计报表,并将余额结转下期 或新的账簿。
▶《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是:
(1)结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
(2)结账时,应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额 的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。需 要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在 下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,所有总账账户都应当结 出全年发生额和年末余额。
(3)年度终了,要把各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要 栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的余额栏内 填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。
▶结账前要做的主要事项
◆现金盘点、银行余额调节表、存货盘点 、固定资产盘点 、长期投资核 对、短期投资盘点 、 往来账核对 、发货截止时间 、 发票停止开具、 费用 报销停止。
◆查看会计科目,有无会计政策与会计准则更新
◆如果有特殊事项或会计政策变更等一定要及时反应,如果是集团企业,进行报告,统一处理。
◆如果有财务分析指标异常,一定要找出原因,看其是否合理。
◆税收筹划和经营业绩指标
▶年末结转会计分录
◆一、职工教育费、工会经费
按工资总额1.5%提取职工教育费
借:成本或费用——职工教育费
贷:应付职工薪酬——职工教育费
按工资总额2%提取工会经费
借:成本或费用——工会经费
贷:应付职工薪酬——工会经费
◆二、计提固定资产折旧
借:成本或费用——折旧费
贷:累计折旧
◆三、摊销费用
借:成本或费用
贷:无形资产(长期待摊费用)
◆四、计提税金
借:税金及附加
贷:应交税费——城建税及附加
◆五、结转各种收入
1.结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2.结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3.结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
◆六、结转成本、支出、税金
1.结转成本和税金
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加 2.结转其他业务成本
借:本年利润
贷:其他业务成本
3.结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
◆七、结转各项费用
1.结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2.结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3.结转销售费用
借:本年利润
贷:销售费用
◆八、计提所得税
1.提取时
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
2.结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
3.上缴所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款或库存现金
◆九、利润分配
借:利润分配——应付股利
贷:应付股利
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——应付股利
支付时,代扣20%的个税
借:应付股利
贷:其他应收款(银行存款)
应交税费——个人所得税
本文是正保会计网校原创文章,转载必须注明出处。
实务好课推荐:年终关账处理中的税务筹划技巧,掌握年末年末结账中税务风险点,知晓如何在结账过程中做好涉税处理,学会年末结账的业务和财务处理技巧,点击进入>>
想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播,可以查看正保会计网校会计实务频道,点击进入>>
Copyright © 2000 - www.fawtography.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有
京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号