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超全劳务派遣税务处理汇总！建议收藏学习~
劳务派遣已经成为企业普遍的用工方式之一，作为财务人员，小伙伴们一定要对劳务派遣相关的税务处理了如指掌。今天我们就为大家整理了超全超实用的劳务派遣的税务处理汇总，赶快来学习吧。
第一、劳务派遣用工的社保处理
社保是每一位合同劳动者必定重点关注的事情。不管是在《社会保险法》、《劳务派遣暂行规定》还是《劳动合同法》里面，用人单位都必须给劳务派遣员工按规定的缴纳。这一点，财务人员不可忽视。
第二、劳务派遣用工的税务处理
增值税、企业所得税、个人所得税，什么情况下作如何开具、正确缴纳，还有税率的不同，是否可以代缴，具体用什么方式等事务，都是重中之重。
接下来就为大家详解一下：
①站在用工单位角度
（一）一般计税
发生劳务派遣费用时
借：生产成本、工程施工等
管理费用—劳务费
应交税费—应交增值税（进项税额）（注：按照劳务派遣公司提供的发票上的税额）
贷：应付账款（注：记载直接支付给劳务派遣公司的金额）
应付职工薪酬（注：记载直接支付给员工的金额）
（二）简易计税
发生劳务派遣费用时，简易计税不能够抵扣进项税额，也不能够差额纳税。
借：生产成本、工程施工等
管理费用—劳务费
贷：应付账款（注：记载直接支付给劳务派遣公司的金额）
应付职工薪酬（注：记载直接支付给员工的金额）
②站在用人单位（劳务派遣公司）角度
（一）采取一般计税
收到劳务派遣费时
1.确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
（二）采用简易计税，选择差额纳税
收到劳务派遣费时
1.确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—简易计税（计提）（注：纳税义务发生计提增值税）
2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
3.取得合规增值税扣税凭证时
借：应交税费—简易计税（扣减）
贷：主营业务成本
以上就是关于劳务派遣税务处理的总结，小伙伴们都学会了吗？
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