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自查!与经营活动有关的稽查风险点

来源: 正保会计网校 编辑:xiemengxue 2020/04/16 17:26:25  字体:

转眼,咱们的稽查风险点就来到了最后一期。有没有觉得很不舍呀?没关系的,小编以后会给大家整理更多你们感兴趣的内容,让你们学到知识就是小编的职责所在。搬好小板凳来听最后一期!

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一、营业收入

主要风险形式:

(1)未按权责发生制原则确认计税

(2)利用往来账户、中间科目调整收入或利润

(3)非货币性资产收益、视同销售未纳税

(4)未按纳税义务时点纳税申报

(5)销售折扣、折让会计纳税错误

(6)增值税和所得税纳税时点异常

二、营业成本

主要风险形式:

(1)成本结转未按计税方法执行

(2)核算混乱、虚构存货

(3)成本倒挤

(4)人为减少期初存货余额

(5)存货周转率异

(6)存货毛利率异常

(7)估价入账存货结转成本

三、期间费用

主要风险形式:

(1)成本费用率偏高或偏低

(2)大额研发费用加计扣除

(3)大额劳务费用支出

(4)职工福利费及业务招待费超标

(5)佣金、手续费超标

(6)与生产经营无关的支出

(7)利息支出的“债资比”异常、资本化处理

四、营业外支出

主要风险形式:

(1)公益性捐赠支出对象及标准错误

(2)赞助支出未按视同销售处理

(3)非正常损失未转出进项税额

(4)虚构资产损失、资产损失超范围

(5)行政性罚款、非经营性支出未纳税调整

(6)债务重组损失税前扣除不合规

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