新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
你的企业有这些涉税风险 你还不知道？
税务机关主要查什么？查的就是你的报表，通过报表上的各项指标来分析你的企业有没有涉税风险，如果这些指标你还没有掌握，那你可要小心了！
一、货币资金的流量变动分析
1.货币资金的流量反映了企业经营活动的规模，可通过货币资金的收支渠道分析结合现金流量表来了解企业的业务开展情况，并进而分析其对纳税的影响，发现疑点；
2.企业库存资金占用较大，但“应付账款”“预收账款”资金来源等账户数额不大，企业经营规模也无变化。要分析货币资金真正来源在哪里，企业（投资者）是否不愿把各种经营往来在账上反映，以达到账外经营的目的。
3.关注借方收入的现金中有无属于应计税的收入（如企业出售的废旧物资、残次品、边角料、下脚料及零星材料的收入等）没有记入相应的收入账户而偷逃税款。
二、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”项目
将这些项目的本期金额与上年同期比较，如果增减异常，可能存在的涉税问题主要有：
1.“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”账户借方发生额直接对应存货账户，隐匿销售收入；
2.将“预收账款”作为收入的隐匿账户，发出货物不确认收入，收入造成预收账款长期挂账；
3.“预收账款”对特殊行业还要分析有无未及时应缴或预缴税款的风险；
4.计提坏账准备，未调整应纳税所得额；
5.核销坏账损失不合法；
6.已核销的坏账损失又收回，是否入了小金库？
三、其他应收款
1.在正常情况下，该项目相对于“应收账款”、“应收票据”应该变化不大，如果该数奇大或奇小， 甚至出现负数，作为疑点或线索分析存在的问题；
2.直接对应存货类科目，故意隐匿销售收入；
3.随销售业务收取的价外费用未按规定计提流转税；
4.个人股东长期欠款不还会牵出个税风险
5.拆借闲置资金给个人或其他企业不收利息，有无税务风险？
四、存货分析
在实际工作中，发生材料已经验收入库，而发票账单尚未到达，一般情况下，本月份内可暂不进行总分类核算，只在材料明细分类账中登记收入数量，待发票账单到达后，按实际成本入账。但如果月终仍未收到发票账单，应暂估入账，下月初用红字将暂估价注销，待发票账单到达后再按实际成本入账。
五、长期股权投资
长期股权投资如期初期末出现较大变动，要关注：
1.以非货币资产投资是否视同销售；
2.转让股权是否报税。
六、无形资产、研发支出项目分析
1.无形资产是否按相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限内摊销；
2.关注土地使用权的处理：《企业会计准则》：“自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；难以合理分配的，应当全部作为固定资产。”
3.研发费支出处理是否有税务风险。
好课推荐
为帮助大家更顺利地进行汇算清缴工作，正保会计网校推出决战2020年汇算清缴专题培训，报名后即可学习核心内容，一课搞定汇算清缴前瞻筹备、政策定位、优惠申请、报表填写，限时超值优惠，快来学习吧！点击查看>>
想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>
本文为正保会计网校原创文章
转载需注明来源正保会计网校
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号