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小规模纳税人已缴纳税款并开具专用发票的，应如何处理？

来源: 正保会计网校 编辑：xiemengxue 2020/07/07 15:53:03　　字体：大 小

问题：小规模纳税人已缴纳税款并开具专用发票的，应如何处理？

实务

答案：按照现行政策规定，纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票，应 就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。

4号公告 明确，如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专 用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具 红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。

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