新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
税务稽查后如何进行账务调整？
税务稽查调账是指纳税人在被依法税务稽查后，根据《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》，对存在问题的错漏账项进行更正和调整。
税务稽查后的账务调整整体思路：
1.税会差异补税的，无需调整账务；
例：A企业2019年应纳税所得额600万元，所得税税率25%，稽查检查发现业务招待费超标15万元，列支赞助费5万元，没有做纳税调整，假设无其他涉税事宜。
企业业务招待费和赞助支出账务处理如下：
借：管理费用等 150000
贷：银行存款 150000
借：营业外支出 50000
贷：银行存款 50000
上述企业会计处理正确，无需调整账务，但是应该补税
借：所得税费用 50000[（150000+50000）×25%]
贷：应交税费——应交企业所得税 50000
借：应交税费——应交企业所得税 50000
贷：银行存款 50000
2.账务处理错误造成补税，必须按照记账规则对原账务处理进行调整。
做账报税是每一个财务人员的看家本领，必备的基本功，没有这项技能简直是对财务工作无从下手。正保会计网校推出新课程—做账报税私教班第七季，涵盖做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！点击进入>>
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号