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拿到一份财务报表,应该怎么分析?
一般的分析方法主要包括趋势分析法、比率分析法及因素分析法,涉及三个层面:企业偿债能力、企业营运能力、企业盈利能力。不同报表使用者可能关注的指标有所不同。
一、会计、财务与管理的基本认识
财务与会计大不同,却与管理相似,会计工作是管理信息的可靠统计,财务工作是会计信息之分析与应用。
1.损益预算:格式上和损益表是完全一样的,通常在每个年度编制次年十二个月的预算,编制的原则是本年度的实际数字,加上营业政策所发生的影响数,所以是一个预期可以达成的营业目标。
2.财务预算:这是资产负债的预算,通常是与营业收入的比率来表现,用以评估各种资产负债是否在合适的状况下。
3.投资预算:增加固定资产的时候,都应该先编制投资预算,以便筹措资金来源,并防止资金滥用。
4.资金预算:是现金(银行存款)的预算,通常只编制三个月,主要的目的在于催收账款及作资金调度。
二、认识会计科目,看懂财务报表
会计科目是管理信息的统计分类。
会计科目间的恒等关系:
1.收益-费用=损益
2.资产=负债+股本+损益
企业管理人员可以要求一些特别的科目:
1)将金额大的事项,用会计科目作更详细的分类
2)将特殊成本与正常成本分开,以便异常管理
3)费用与企业组织配合,以便预算管理
4)会计科目按使用目的之不同而分开
三、从损益表看出企业的经营能力
损益表的一般常识
1.第一类是营业收入
2.第二类是营业成本
3.第三类是营业费用
4.第四类是营业外收支
四、从资产负债表看透企业体质
留意报表中隐藏的玄机,兼顾安全性及获利性。
1.速动资产与流动负债间的平衡
2.企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡
常用会计科目平衡原则:
1.企业的存货价值与营业额间的平衡
2.企业应收账款与销货额之间的平衡
五、现金流量表的意义及应用
现金流量表三大部分:
1.营业活动所造成现金的增减
2.投资活动所造成的现金流入与流出
3.理财活动所造成的现金流入与流出
六、会计制度的借贷观念及应用
借贷平衡防止单方资料疏漏。
七、标准成本会计制度的应用
明确显示对企业的贡献,充分掌握获利状况,产生完整的管理效果。
九、有关投资的财务分析方法
损益两平点营业额=总固定成本/毛利率
1.偿债能力=(流动资产-存货资产)/流动负债
2.经营能力=存货/流动负债
3.收款能力=应收账款/平均营业额
4.客户质量=应收票据/平均营业额
5.安定力=固定资产/(长期负债+资本)
6.获利能力=损益/营业额
十、掌握财务报告的阅读要领
企业每月的财务报表通常有三份主表:即损益表、资产负债表、现金流量表 。
管理用财务报表分析知识要点讲解是企业价值评估的基础,学好本部分还是非常有必要的,接下来就来给大家说说如何学好该知识点。
第一步:掌握金融类经营类资产负债的划分
金融资产:货币资金分情况,可供出售的金融资产,交易性金融资产,持有至到期投资,应收利息,短期权益性投资,应收短期权益性投资的股利,债权投资,短期计息应收票据,金融资产形成的递延所得税资产。
金融负债:交易性金融负债、短期借款、长期借款、应付债券、一年内到期的非流动负债、融资租赁形成的长期应付款、优先股、应付优先股股利、应付利息、金融负债形成的递延所得税负债。
第二步:记住管理用财务报表的框架结构以及计算思路
管理用资产负债表:重点记忆结构框架
管理用利润表:经营损益+金融损益
经营损益=税后经营净利润=税前经营净利润(1-所得税税率)
金融损益=-税后利息费用=-(财务费用+金融类损失-金融类投资收益)*(1-所得税税率)
管理用现金流量表:实体现金流量=融资现金流量=股权现金流量+债务现金流量
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