新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
税局明确！11月起，数电发票都按这个来！
开具纸质发票时，经常有小伙伴纠结发票开票人和复核人的问题。现在全国已施行数电票，这个问题还存在吗？一起来看看~
一、暂未规定!!
开票人和复核人不应为同一人！
目前，全国大部分城市已基本实现数电票的开票试点，关于数电票的开票人和复核人能否是同一人的问题，各省发布的公告中是这么规定的：
数电票的基本内容主要包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人等。暂未提及复核人。
之前纸质票时代，广东省税务局也曾对这一问题进行过明确答复：
收款人、复核人和开票人是否可以为同一个人，税法上暂无规定。但同时，发票的填开应遵循财务会计制度的规定，原则上开票人和复核人不应为同一人。开票人、复核人、收款人需填写真实有效的姓名。
要点总结：
1、如果是同一个人，税法不会“处罚”;
2、从内控管理角度，开票人和收款人可以是同一个人，不能和复核人是同一个人。
二、数电票打印后不显示监制章怎么办？
能用吗？
公司取得的数电票没有发票监制章能用吗？
关于这个问题，各省发布的公告中明确规定：本行政区的数电票由本行政区税务局监制。
没有发票监制章，显然不能作为有效凭证报销。
出现这个问题的怎么办呢？是不是说明这张发票是不合规的发票？
其实不是，是打印机设置的问题。
若打印内容为：仅文档，如下图：
则打印出来的数电票打印件就不显示发票监制章，如果勾选：打印注释内容，则打印件就可以显示发票监制章，如下图：
如果大家遇到了数电票没有监制章的问题，可以用这个方法尝试一下。
三、如果真收到不合规的数电票
该怎么办？
企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证，应及时要求对方补开。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，相应支出可以或追补至该支出发生年度税前扣除（追补年限不得超过五年）。
在汇算清缴期结束后，税务机关发现且告知企业的，应自被告知之日起60日内补开、换开或提供可以证实其支出真实性的相关资料。
四、关于数电票的几个热点问题
税务局统一回复！
1、数电票报销入账，是否需要打印？
根据财政部会计司公布了电子凭证会计数据标准的通知，其中，明确了数电票报销归档的保存方式：
接收方取得数电票报销入账归档的：
第一，接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档，可不再另以纸质形式保存。
第二，接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。
因此，数电票接收以后，无论打不打印，都要保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件！
2、数电票如何避免重复入账的问题？
（1）利用“下载次数”
数字化电子发票自带一种可以查重的小标记，我们在下载数字化电子发票的时候，发票右边会显示一个下载次数，起到了一定的提示辅助作用。一般来说，如果报销时发现下载次数是大于1的，就可以重点关注一下这张发票是否存在重复入账的问题。
（2）建立发票明细备查簿
3、哪些发票可以使用发票入账标识服务进行标识？
2017年1月1日之后开具的发票，且不属于以下情形的，可以使用【发票入账标识】功能进行标识：
（1）异常增值税扣税凭证；
（2）已作废的发票；
（3）之前入账的发票；
（4）其他。
4、数电票，必须要“发票勾选入账”吗？
“发票勾选入账”功能与正常的财务入账无关，并不是一定要使用的功能。即使未进行“入账确认”标识，也不影响公司报销入账，更不会影响企业所得税的税前扣除。
5、我公司收到一张数字化电子发票迟迟没有入账，想在入账前确认发票是否已被红冲，请问如何查询？
电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，试点纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验。如果发票被红冲了，受票方就无法勾选入账，系统也会显示发票的状态。
如果已经先进行过勾选入账，之后发票被销售方红冲了，系统也会将勾选入账的信息置灰，并显示发票状态已被红冲。而且对于数字化电子发票，购买方如果已经做了入账确认，那么销售方想要开红字，需要在提交申请后经过购买方的确认才能开具，这就有效防止了恶意红冲的出现。
6、我公司是非试点纳税人，收到一张数电票，自行打印后纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？
可以。数电票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的数电票电子文件。
更多推荐：
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号