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待抵扣进项税要结转吗?

来源: 正保会计网校 编辑:奶黄包 2023/12/08 11:31:51  字体:

【问题】

待抵扣进项税要结转吗?

【回答】

待抵扣进项税是指企业在购买货物或接受服务时支付的进项税,但由于各种原因不能立即抵扣使用的进项税额。根据会计准则的规定,待抵扣进项税应当结转。

具体操作步骤如下:

1. 在会计期末,将待抵扣进项税金额计入待抵扣进项税科目。

2. 在资产负债表中,将待抵扣进项税金额列示在其他应付款科目下。

3. 在利润表中,将待抵扣进项税金额列示在税金及附加科目下。

需要注意的是,待抵扣进项税的结转是一个暂时性的处理,待抵扣进项税在后续期间可以抵扣使用。一旦待抵扣进项税被抵扣使用,应当从待抵扣进项税科目中减少相应金额,并将其计入应交税费科目。

总之,根据会计准则的规定,待抵扣进项税应当结转并在财务报表中进行相应的列示。

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