新用户扫码下载账务处理暂估与实际发票的差额需要做哪些账务调整？
问题：
现接手一家零件加工打磨企业，该企业2018两11月暂估入库材料一批
借：生产成本-辅助材料 18500元， 贷：应付账款 月末结转 借：主营业务成本。 贷：生产成本
2019年1月收到发票，发票金额18425元，我该如何入账？是先冲暂估凭证，把金额差异，用以前年度损益调整科目做凭证调整吗？有人说，直接做差异调整，把发票附在后面就可以了，可是觉得这样不妥。有人说，不做调整，所得税汇算清缴时直接调增就可以。在所得税汇算清缴的时候怎么做？
一、账务处理 暂估与实际发票的差额需要做账务调整：
1. 先将原暂估金额冲回
借：以前年度损益调整 -18500
贷：应付账款-暂估应付款 -18500
2. 按实际发票金额入账
借：以前年度损益调整 18425
贷：应付账款-供应商 18425
二、汇算清缴 由于以上调账是在2019年进行的，进行2018年汇算清缴时，其差额要做纳税调增。
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