新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
社保和公积金如何进行计提和代缴，会计处理是什么？
企业关于社保和公积金的计提和代缴，之前企业的操作是：
计提：
借：管理费用
贷：其他应付款
缴付时：
借：其他应付款（企业和个人）
贷：库存现金/银行存款
从员工处代扣：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款
请问：1.这样操作正确吗，如果不正确，该如何处理？
2.如果错了，要调整过来，那之前的账目需要调整吗？
这种只能调整累计余额，正确的会计处理是：
计提时：
借：主营业务成本/管理费用/销售费用-人工成本，
贷：应付职工薪酬-工资（应发）
应付职工薪酬-社保/公积金（企业负担）
缴纳社保时：
借：应付职工薪酬-社保/公积金（企业负担）
其他应收款（社保在发工资之前交）
贷：银行存款等
发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资（应发）
贷：银行存款等（实发）
其他应收款（已代员工缴纳的社保公积金等）
你关心的热点，才是实务的头条。
戳图点击了解财税实务会员，更多知识等你拿>
下一篇：运营成本如何计算？
学员讨论（0）
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号