递延收益差错更正的会计处理
问题:
1.去年4月收到政府拨款
借:银行存款 300
贷:递延收益 300
2.去年5月支付办公费
借:管理费用-办公费100
贷:银行存款100
同时:
借:递延收益100
贷:管理费用-办公费100
3.去年5月发工资
借:管理费用-职工薪酬100
贷:银行存款100
同时
借:递延收益100
贷:管理费用-职工薪酬100
4.购买固定资产
借:固定资产100
贷:银行存款100
同时:
借:递延收益 100
贷:固定资产
现在审计说这样做不对,要求在今年本期间把所有递延收益借方分录全部冲掉。求具体会计分录
如果递延收益的对方科目去年是损益类的会计科目,直接借记“以前年度损益调整“,贷记”递延收益“就冲平了,再考虑一下对所得税的影响后,将”以前年度损益调整“转入未分配利润核算。如果递延收益的对方科目去年是资产负债类的会计科目,则直接编制与去年相反的分录就调整过来了。
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