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付给职工的薪酬是每个会计必会的账务处理,每个月都要给员工发工资,应付职工薪酬虽说是经常会涉及到的科目,但是还是有许多人分不清职工薪酬分录怎么编制,今天我们就一起了解一下吧!
一、发生薪酬时
计提
借:生产成本(生产人员)
劳务成本(劳务人员)
制造费用(车间管理人员)
管理费用(企业管理人员、食堂补贴)
销售费用(销售人员)
在建工程(工程人员)
研发支出(无形资产研发人员)
贷:应付职工薪酬—职工工资
—职工福利费
—非货币性福利
—社会保险费
—住房公积金
—工会经费和职工教育经费
—带薪缺勤
—设定提存计划
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
支付
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
二、货币性职工薪酬的账务处理
(1)计提职工薪酬
借:生产成本/管理费用(根据企业各部门定)
贷:应付职工薪酬
(2)扣还各种款项
借:应付职工薪酬
贷:应交税费——应交个人所得税
其他应收款
(3)实际发放
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
三、非货币性职工薪酬
(1)向职工发放自产产品
计提
借:生产成本/制造费用(根据企业各部门定)
贷:应付职工薪酬——非货币性福利
支付
借:应付职工薪酬——非货币性福利
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
借:主营业务成本
贷:库存商品
(2)外购产品发放给职工
外购时
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款
借:生产成本/管理费用(根据企业各部门定)
贷:应付职工薪酬——非货币性福利
支付时
借:应付职工薪酬——非货币性福利
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
四、计提工资大于实际发放工资
借:管理费用——工资红字
贷:应付职工薪酬红字
五、计提工资小于实发工资
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
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