新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
月末经常有错账没办法解决？这五大错账案例要了解！
没到月底都是让会计头疼的时候对账、结账、编报表，本就是工作一大堆，如果这时候在找出一笔错账那更会乱了手脚，几天就给大家介绍几笔常见的错账处理办法！
【例1】
2018年第四季度的所得税忘记计提了，2019年1月份就补计提了，账上做了借：以前年度损益调整贷：应交所得税，那这笔金额在2018年的汇算清缴申报表中要怎么体现呢?上年忘计提的折旧，今年做了以前年度损益调整的分录，那汇算清缴的申报表要怎么填呢?
所得税费用不影响汇算清缴数据，不体现在汇算清缴报表中。
上年忘计提的折旧，今年做了以前年度损益调整的分录，那汇算清缴的申报表要怎么填呢?
更正上年纳税申报表，增加折旧费用。
由于上年少记了费用，会导致企业多交企业所得税，若不想退税，可以不更正上年纳税申报表。
【例2】
检查公司17年度的账目时，发现17年税费记账凭证金额错误，本应该是借方营业税金及附加-城建税587.15，教育费附加251.64，地方附加167.6，文化事业费1397.91，结果贷方金额记成了应交税费城建税1397.91，教育费附加251.64，地方附加587.15，文化事业费167.6，现在应该怎么处理呢？
先在借方冲掉各费用，然后在贷方重新记
借：应交税费-城建税 1397.91
贷：应交税费-城建税 587.15
借：应交税费-教育费附加 251.64
贷：应交税费-教育费附加 251.64
借︰应交税费-地方附加587.15贷∶应交税费-地方附加167.60
借:应交税费-文化事业费167.60贷︰应交税费-文化事业费1397.91
【例3】
去年12月收到一个抵扣的住宿费专票，收到的专票已经在12月申报抵扣了，但是在12月忘记录了这笔分录，而且已经做了汇算清缴，请问我这个分录到今年应该怎么做分录。
住宿费一般金额较小，可以认定为不重要的前期差错。
借：管理费用-差旅费
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：其他应收款-员工借款
去税务修改上年纳税申报表，补记该笔费用，由于少记费用会多交企业所得，若不想退税可不修改。今年汇算清缴调增该笔费用。
【例4】
公司2018年收到一张专用发票，当时做账为“待认证进项税额”，这个月发现这张发票已经过了认证期限了，账务应如何调整?
将待认证进项税额调整计入这张发票当时计入的相同的会计科目。当时是购买原材料就增加材料，当时是管理费用就调整计入管理费用。
【例5】
我们支付供应商货款150块钱，实际他们给我们开发票开了200，供应商说多开的50元不要了，这50元怎么进行账务处理?
1.合同金额为150元，供应商多开了发票，则按150元入账，多开的50元不做账务处理。
2.合同金额为200元，供应商少收了50元，将50元转入营业外收入。
做账报税是每一个财务人员的看家本领，必备的基本功，没有这项技能简直是对财务工作无从下手。正保会计网校推出新课程—做账报税私教班第七季，涵盖做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！点击进入>>
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号