新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
应付职工薪酬科目怎么自查风险？
个税里面最方便查，也最容易查出问题的就是应付职工薪酬。税务机关只要查个税，一定会查这个科目。在这个科目核算的项目如福利费、旅游费、补助补贴、实务福利等都是需要交纳个税的。不要再在这个科目动用你的小聪明，很容易得不偿失。
注意：
1.出现大量增幅，多计提未发放，应调增应纳税所得？
国家税务总局公告2015年第34号：“企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。 ”
2.对应的贷方科目为存货类，是否为实物资产发放福利还是产品出售隐匿销售收入？税收处理有无问题？
3.给员工发放的福利问题。
个人所得税
【案例A】甲公司中秋节，给20名员工每人发放一张200元的购物卡。
【案例B】乙公司中秋节，宴请所有员工到百乐门大饭店花费4000元。
【思考】公司内部发放车辆补助，交不交个税？
企业把交通费的这个补助，以油票的方式体现，电话费拿发票单来采用报销制？
管理费用——福利费
结果：实质是福利，你并没有把它工资化也没有福利化——避个税。企业所得税可以扣除吗？
国税总局【2008】80号公告
【思考】公司内部发放车辆补助，交不交个税？
处理：自制凭单 放在福利费中
职工可能涉及到的各项福利、补助
财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知
财税字[1995]82号
国税发[1994]89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
误餐补助和餐补一样吗？
【解析】
根据以上文件，案例中小王因公在城区郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际午餐顿数，按规定的标准领取的误餐费不征收个人所得税，而小李取得的餐补属于补贴津贴的一种，应当并入当月工资薪金所得缴纳个人所得税。
了解更多财会专业知识欢迎加入实务畅学卡，带您学习财税知识，还有财税大咖在线答疑，解你所惑。获取更多财税资讯，请持续关注正保会计网校会计实务栏目，点击进入>>
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号