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1月30日 免费直播:会计调账典型案例分析

来源: 正保会计网校 编辑:阿卡 2019/01/30 10:49:10  字体:

课程名称:会计调账典型案例分析

课程形式:免费直播

授课老师:熊飞

上课时间:2019130 19:30

课程收益:本课程从分析企业自查、审计和税务稽查发现的会计差错案例入手,详细讲解财务人员如何对查出的会计差错进行分析,并进行正确的会计调账。

课程交流群:553213937

【课程大纲】
一、会计调账典型案例分析

  案例:恒信商贸公司为增值税一般纳税人。查账人员李明于2018315日对该公司2017年度财务报表进行审查。在对该公司期间费用进行分析性复核时,发现2017年度销售费用总额比2016年度有较大幅度上升。于是询问会计王珊。王珊解释说,20171月份公司的三个营业店面都做了重新装修。李明查阅有关合同,确认了该公司的三个营业店面属于经营租赁,租赁期从20171月开始计算,租赁期5年。同时,李明检查“销售费用--装修费”明细账,调出1月份记账凭证,且查看了相应的装修合同,确认了“销售费用--装修费”发生额为1,500,000元。该公司适用所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。

  会计王珊对这笔经济业务做了如下账务处理:

  借:销售费用——装修费  1,500,000

    贷:银行存款       1,500,000

(一)“长期待摊费用”的财税处理

 1.“长期待摊费用”科目核算内容有哪些? 

 2.“长期待摊费用”如何进行税务处理?

(二)恒信商贸公司会计调账过程演练

 1.如何判断本案例中会计差错的类型?

 2.本案例具体会计调账过程演练

 3.EXCEL动态演示调整会计报表的过程

二、会计调账涉及的审计实务

(一)在本案例中,查账人员李明运用了哪些审计程序?

(二)会计调账对注册会计师出具审计报告有何影响?

(三)注册会计师如何做审计调整?

三、个人工作经验分享与学员职业发展建议

(一)个人工作经验分享

 1.企业:从零起步,做到上市公司分公司财务科长,积累丰富的实战经验;

 2.税务师事务所:从零税务工作经验到独自进入企业做税务咨询;

 3.大型会计师事务所:从零审计工作经验到独当一面做审计和咨询项目。

(二)学员职业发展建议

 1.做好职业生涯规划,成长为既懂财务、又懂税务和审计的多面手;

 2.向前辈学习是个人快速成长发展的一条捷径。

 


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