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关于增值税税率及抵扣的问题

来源: 正保会计网校 编辑:张美好 2019/05/23 17:04:30  字体:

正保会计网校

问题:

销售外购的电梯并负责安装,给对方开发票时,税率是选择销售税率13%还是可以和安装的税率9%混合选择,还有我外购电梯时取得的进项税可否抵扣?

答案:

根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

由于您销售的电梯是外购的,所以销售额和安装费可分开计税,安装服务如果属于甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般计税是可以抵相应的进项税的,简易计税是不可以抵相应进项税的。

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