茶油企业的税收优惠政策方面的问题

来源: 正保会计网校编辑：张美好 2019/06/10 17:14:34　　字体：大小

问题：

1、贵州高原茶油股份有限公司去年5月成立，出发点是依法依规，绝不偷税漏税。但是，合理避税肯定需要的。此前在铜仁考察，有领导告知，国家对农林企业是免税的。不知真假？

现在，与松桃公司，还有怀化盛源油脂公司，都达成了协议，委托它们加工“特级初榨纯茶油”，55元-60元/斤。我们自己负责包装罐和物流，总体成本可能达到120元左右/斤。售出均价可能在18O元/斤左右。

这中间的税率怎么处理最有利于可持续发展？

2、我们全部实行会员制销售模式。比如会员一次性存1万元到会员卡里，然后逐渐买油消费。那这1万元怎么做帐？

3、这种商业模式，每斤油的总税额，大致去到什么程度？还有无其它费之类？

答案：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定：农业生产者销售的自产农产品免征增值税。农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。这里的农产品，是指初级农产品免缴增值税，茶叶加工成茶油，不属于增值税条例里面的初级农产品了。

企业所得税法第二十七条

企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税

企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种选育，中药材种植，林木培育和种植，牲畜、家禽饲养，林产品采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞项目所得免征企业所得税。

所以您企业既需要缴纳增值税，也需要缴纳企业所得税。会员一次性存1万元，

借：银行存款

贷：预收账款

等到逐渐购

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