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销售出库开了发票如何记账？没开又该如何记账？
销售是每一个企业都需要多多进行的业务，企业在销售的时候会遇到很多的问题，有的销售已经发生了，但是没有开出发票，有的销售已经发生了却不知道如何记账。本文将介绍一下销售出库如何记账。
销售出库如何记账
◥ 1.在实际工作中，开了发票就意味着销售已完成，需确认收入；但没开发票的销售业务，同样应确认收入。
◥ 2.对于一般纳税人来说，开发票时要注意：向消费者个人、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。
◥ 3.销售完成，发票已开具。
（1）收到货款，则依据：“发票的记账联、银行进账单（或银行收款通知单）”做记账凭证：
借：银行存款 （金额看进账单）
贷：主营业务收入 （金额看发票）
应交税费——应交增值税（销项税额）
（2）如果收到的销货款是现金时，注意“借方科目”为“库存现金”，现金收入填写“现金进账单”送存银行，不得“坐支”。依据“进账单”做记账凭证：
借：银行存款
贷：库存现金
（3）未收到货款，则依据：“记账联”：
借：应收账款——××公司 （实际工作中必须写明细科目）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
收到时，依据结算凭证：
借：银行存款
贷：应收账款——××公司
（4）如果前期根据购销合同预收过购货方货款的，则依据“发票、补付货款的进账单”：
借：预收账款——××公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
（5） 结转成本时，可以一笔一笔业务的结转，也可以汇总结转，依据“出库单”：
借：主营业务成本
贷：库存商品
◥ 4.销售出库未开票
（1）公司支付款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
（2）收到货时先暂估入账：
借：库存商品(暂估)
贷：应付账款(暂估)
（3）收到发票时，先冲销之前的暂估，再按确定的金额入账：
借：库存商品(暂估)(红字)
贷：应付账款(暂估)(红字)
借：库存商品
应交税费-应交增值(进项税额)
贷：应付账款
然后冲销之前的预付款项目：
借：应付账款
贷：预付账款
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