新用户扫码下载这份增值税普票为个人抬头，竟然可以抵扣增值税和企业所得税！
—疑问—
我公司员工出差，取得个人抬头的滴滴电子普通发票，请问能否抵扣进项税额，能否企业所得税前扣除？
—答复—
若是4月1日之后的员工用于出差取得的滴滴电子普通发票，不论抬头是公司还是员工个人，既可以抵扣进项税额，也允许企业所得税前扣除。
比如：王经理出差谈业务，回来报销个人抬头的滴滴电子普通发票，发票上注明税额412元。
借：管理费用-差旅费 400元
应交税费-应交增值税（进项税额）12元
贷：银行存款 412元
参考一
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
1. 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%。
3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%。
4. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。
参考二
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
参考三
国家税务总局 12366 纳税服务平台 2019 年 5 月 30 日厦门市税务局对于“从 2019 年 4 月起，购进国内旅客运输服务，进项税额允许从销项税额中抵扣，取得滴滴公司开具的电子普通发票时，购买方名称应该填写公司名称还是个人名称呢？”的问题答复如下：
以上情况，购买方名称可以填写公司名称，也可以填写乘用人名称。若填写的是乘用人名称，该乘用人应与公司建立劳动关系或劳务派遣关系等合法用工关系。
增值税发票是最基本的会计原始凭证之一，想要学习增值税发票管理相关日常业务，那就马上加入2019年增值税发票申领与开具课程，跟随吕乐老师一起来学习吧！点击进入>>
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号