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预缴增值税时申报附税的基数

来源: 正保会计网校 编辑：张美好 2019/07/05 17:28:08　　字体：大 小

正保会计网校

问题：

我们单位上个月分次预交了好多笔增值税，然后申报增值税的时候实际缴纳的增值税=本期应缴纳的增值税-分次预交的增值税。但是申报附税时，基数是本期实际缴纳的增值税还是本期应缴纳的增值税？

答案：

如果预缴增值税的时候也预交了城建等，那计算的时候就应该剔除预缴的增值税部分，如果没有预缴，就是按照本应缴纳的增值税。

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