新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
外贸企业出口退税实例（账务处理及计算）
外贸企业出口退税如何进行账务处理及计算？下面本文通过举例来解答外贸企业出口退税计算、账务处理问题，希望对您有所帮助！
【例】某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元(当日汇率为1美元=8元人民币)，申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30%，增值税退税率为13%。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。
应退增值税税额=1000000×13%=130000(元)
转出增值税额=170000-130000=40000(元)
应退消费税税额=1000000×30%=300000(元)
购进货物时，
借：物资采购 1000000
应交税金──应交增值税(进项税额) 170000
贷：银行存款 1170000
货物入库时，
借：库存商品——库存出口商品 1000000
贷：物资采购 1000000
出口报关销售时，
借：应收账款 1200000
贷：主营业务收入——出口销售收入 1200000
结转商品销售成本，
借：主营业务成本 1000000
贷：库存商品 1000000
进项税额转出，
借：主营业务成本 40000
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 40000
计算出应收增值税退税款，
借：应收出口退税 130000
贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 130000
收到增值税退税款时，
借：银行存款 130000
贷：应收出口退税(增值税) 130000
计算出应收消费税退税款，
借：应收出口退税(消费税) 300000
贷：主营业务成本 300000
收到消费税退税款时，
借：银行存款 300000
贷：应收出口退税(消费税) 300000
在日常工作中涉及到的常用业务如何进行账务处理？遇到不会、不懂的问题怎么办？网校为您准备了整套做账业务实训营（用友软件），由王老师手把手教你学做账，快来报名吧＞＞
学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>
推荐阅读
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号