新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
转登记当期有留抵，转成小规模纳税人之后如何处理？
一般纳税人转登记为小规模纳税人的当期有留抵，转成小规模纳税人之后，该如何处理？
《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务局总局公告2018年18号，以下简称“18号公告”）规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的，统一调整转登记日当期（即一般纳税人期间最后一期申报）的销项税额、进项税额和应纳税额。具体处理方式，按照18号公告规定执行。
你关心的热点，才是实务的头条。
戳图点击了解财税实务会员，更多知识等你拿>
想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>
下一篇：股东长期占用公司资金的风险
学员讨论（0）
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号