新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
留抵额不足退税额实现免抵的部分需要增值税结转吗？
问题：假设出口退税额大于增值税留抵额，本月需要对退税免抵部分进行附加税缴纳，那么月末需要进行增值税的结转吗？退税并结转增值税的会计分录应该如何编制？
答案：月末根据计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款-出口退税
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
如应交增值税二级科目为借方余额，不用结转，如为贷方余额转入未交增值税
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>
下一篇：收据和发票的区别有什么？
学员讨论（0）
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号