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问题:假设出口退税额大于增值税留抵额,本月需要对退税免抵部分进行附加税缴纳,那么月末需要进行增值税的结转吗?退税并结转增值税的会计分录应该如何编制?
答案:月末根据计算出的“应退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
如应交增值税二级科目为借方余额,不用结转,如为贷方余额转入未交增值税
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
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