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工资计提和发放、社保计提和缴纳的会计分录 全了！
工资计提和发放的会计分录怎么写？社保计提和缴纳的会计分录怎么写？计提的工资和实际发放不同分录如何做？这些都是实务中每个会计都会遇到的问题，下面特为大家总结如下：
计提工资
借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)
贷：应付职工薪酬—工资
计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)
借：管理费用(同上)
贷：应付职工薪酬一社保
计提公积金(企业部分，即企业自己承担的部分)
借：管理费用(同上)
贷：应付职工薪酬一公积金
发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款一社保(员工个人部分)
其他应付款一公积金(员工个人部分)
应交税费一应交个人所得税
库存现金/银行存款
上交社保时
借：应付职工薪酬一社保(企业部分)
其他应付款一社保(个人部分)
贷：库存现金或者银行存款
上交公积金时
借：应付职工薪酬一公积金 (企业部分)
其他应付款—公积金(个人部分)
贷：库存现金或者银行存款
上交个人所得税时
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
计提的工资和实际发放不同分录如何做？
这里分2种情况:
如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成:
借：管理费用—工资 红字
贷：应付职工薪酬—工资 红字
如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成
借：管理费用一工资
贷：应付职工薪酬一工资
以上的会计分录大家一定要掌握，建议收藏备用，那么月月发工资、缴纳个税及社保，你对工资社保个税了解的多吗？人人必知的社保、工资与个税快来学习一下吧，点击学习>>
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