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财务工作交接的内容及需要注意的事项有哪些?

来源: 正保会计网校 编辑:张美好 2020/07/06 14:00:25  字体:

每一个公司多多少少都会有财务工作人员离职或转岗的情况,此时就需要交接财务工作了,那财务人员工作交接的内容都包括什么?需要注意哪些事项?

财务人员工作交接的内容及需要注意的事项

财务交接的常规内容:

• 印章类:财务专用章及用印记录,发票专用章(不交接时一定要询问并确认印章保存人);

• 单据类:未使用的空白票据(银行汇票、支票、收款收据、结算凭证等)、已使用过的存根;

• 发票类:普通发票,增值税进、销项发票;

• 资料类:银行开户登记、银行印鉴卡、银行对账单,报税资料,各类盘点表(现金、银行存款,固定资产,存货等),税务登记证,外汇登记证,发票领用薄等;

• 报表报告类:审计报告,税务申报表、汇算清缴报表、各项报表电子档,董事会决议,借款合同等;

• 内部报表报告类:管理报表、财务报表、预算报表、分析报表等;

• 电子作业类:网上业务工作的登录账号及密码,U盾,拷贝的数据磁盘等(U盾要确认权限);

• 会计凭证及其他会计资料。

财务交接的特殊内容及重点注意事项:

• 白条,会计接手一定要注意,让以前的会计核实签字;

• 小金库,会计交接时,一定要有小金库支出的流水账,详细记录每一笔的出处;

• 欠税未交,滞纳金未交等情况;

• 纳税申报表、银行支付明细(企业交税方式)、应交税费明细账;

• 现金依财务系统账面记录余额进行当面点交,接收人员发现不一致或“白条抵库”现象时,移交人员在规定期限内负责查清处理(规定时间是关键、负责查清是核心);

• 会计凭证、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺,如有短缺,必须查清原因,并在交接清单中加以说明,由移交人负责;

• 银行存款账户余额要与银行对账单核对相符,如有未达账项,应编制银行存款余额调节表调节相符;

• 各种财产物资和债权债务的明细账户余额,要与总账有关账户的余额核对相符;

• 对重要实物要实地盘点,对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对;

• 财务专用章、收据、空白支票、发票、U盾以及其他物品等必须清点清楚,与登记簿相符。

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