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增值税和消费税是我们生活中的两种大税,你知道增值税和消费税的区别是什么吗?今天网校为大家整理出来了,小伙伴们速来学习吧!
一、增值税和消费税
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
二、增值税和消费税的区别和联系
1.增值税和消费税的区别:
(1)范围不同:消费税征收范围具有选择性,只对15个列举的税目征税,不是对所有的消费品都征收;而增值税普遍征收;
(2)与价格的关系不同:消费税是价内税,计税依据中包含消费税,且计算企业所得税时可以税前扣除,而增值税是价外税,计税依据中不包含增值税,且计算企业所得税时不可以税前扣除;
(3)纳税环节不同:消费税征税环节具有单一性,除卷烟批发和超豪华小汽车外只在单一环节征收,而增值税在所有的流转环节都征收。
(4)计税方法不同:消费税根据应税消费品不同有从价定率、从量定额、复合计税三种方法,而增值税根据纳税人不同有一般计税和简易计税两种方法;
(5)扣税范围和方法不同:消费税只有在列举的范围内按实耗扣税法(即生产领用数量)扣税,而增值税按购进扣税法普遍扣税。
2.增值税和消费税的联系:
(1)两者都对货物征收,都属于流转税;
(2)对于从价定率征收消费税的商品,征收消费税的同时需要征收增值税,两者计税依据是一致的。
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