新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
影响现金流正常运转的原因有哪些？
现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。那你知道影响现金流正常运转的原因有哪些吗？
1.盲目扩张、过度投资
盲目扩大规模、投资过度，造成企业资金紧张，严重的会造成企业资金链断裂。
（1）盲目收购兼并扩张
以收购兼并为主要内容的资本运营对企业发展是非常必要，但是资本运营具有较高的风险性。
资本运营是以资本为对象，使资本增值的经营活动，即通过筹资，投资，参股、控股、收购、兼并、转让股权，产权，使资本增值的经营活动。
成功的资本运营案例：李嘉诚、青岛啤酒
失败的资本运营案例：德隆、三九集团
很多企业稍做大一点，就会违背企业经营效率这个根本，而以简单扩充，以金融化的手段来代替企业经营。
（2）盲目扩大经营范围
盲目追求多元化，看哪个行业挣钱就往哪个行业投资扩张，不仅造成企业资金的分散，而且由于对新的行业不熟悉，经营亏损造成资金的损失。
成功的资本运营案例：德隆集团（初期）：173家企业，横跨十几个行业。
失败的资本运营案例：史玉柱的原巨人集团。
2.投资失误
缺乏科学严谨的可行性分析，投资失误，造成企业资金重大损失。
企业开发新产品、开辟新的经营领域都需要进行固定资产和无形资产的投资，这些投资的资金需要量往往很大，一旦投入将长期影响企业经济效益，投资失误往往造成企业重大资金损失。
3.过度负债
负债经营是必要的，但是负债要适度。企业负债必须考虑财务风险和资金成本，过高的资产负债率，造成偿债压力大，一旦银行等金融机构紧缩银根，企业资金链会出现危机，以致断裂。
负债经营是双刃剑：负债经营可以成倍地增加所有者（投资者）的报酬率；负债经营带来财务风险：到期的债务必须偿还，还本付息，如果到期不能偿还债务，企业将面临破产的风险。
4.经营不善与财务管理薄弱
企业经营管理的失误或疏漏，不仅会使企业亏损，经营资金不能增值（获取利润），还会造成企业资金的流失损失。
企业的财务管理薄弱，多数企业处于事后算账阶段，企业的财务活动缺管理或少管理。
（1）经营不善造成企业资金沉淀
资金沉淀是指资金停滞在周转的某一阶段，不再循环周转。
库存积压 不配套 不适销对路 不能收回
（2）财务管理薄弱造成企业资金流失损失
①资金和财产被贪污、盗窃；
②企业的成本费用缺乏有效控制；
③采购环节失控造成的质次价高的损失；
④缺乏严格的信用制度造成的赊销坏账损失；
⑤各类现金支出没有预算，经常出现随意支出的现象。
企业现金流发生问题，当然也存在外部原因，如：资本市场不完善，融资渠道单一，缺乏可供选择的多种融资渠道和融资方式；国家税收负担较重，企业缺乏自我积累的能力；银行等金融机构紧缩银根等等。
外部原因是重要的，但是决定企业资金链状况的根本原因还是企业自身的原因。
更多相关内容关注《2020年全系列企业财务报表编制私教班（全年）》课程，课程涵盖财务报告的撰写、财务报表填列、分析、附注，汇算清缴，合并报表，新政解读一网打尽！点击进入>>
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号