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小规模纳税人登记为一般纳税人,当月发票应该怎么开?

来源: 正保会计网校 编辑:张美好 2020/10/26 19:21:08  字体:

问题:我公司是小规模纳税人,年应税销售额超500万元了,这个月需要办理登记一般纳税人,那么,这个月的发票应该怎么开具?

实务

答案:《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第九条规定:“纳税人自一般纳税人生效之日起,按照增值税一般计税方法计算应纳税额,并可以按照规定领用增值税专用发票,财政部、国家税务总局另有规定的除外。

本办法所称的生效之日,是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日,由纳税人在办理登记手续时自行选择。”

因此,贵公司选择一般纳税人生效之日为当月1日的,已开票的应税行为不符合简易计税条件的,应作废原发票或开具红字发票,并重新按一般纳税人适用税率开具发票,未开票的则按一般纳税人相关规定开具发票。选择一般纳税人生效之日为次月1日的,登记当月仍然可以按小规模纳税人规定开具发票。

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