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递延所得税资产是什么
递延所得税资产的定义与作用
递延所得税资产是企业在会计处理中因暂时性差异产生的、预计未来可用来减少所得税费用的资产。这种资产的形成通常与企业会计利润与应税利润之间的差异有关。当企业按照会计准则计算的利润低于按照税法规定计算的应税利润时，这部分差异在未来期间转回时，将减少企业的所得税费用，从而形成递延所得税资产。递延所得税资产的确认需要基于对未来期间能够获得足够的应税利润的合理预期，以确保递延所得税资产能够被实际利用。递延所得税资产的确认和计量遵循谨慎性原则，确保财务报表的公允反映。
递延所得税资产的确认与计量
递延所得税资产的确认需要满足一定的条件。企业需要评估未来期间是否有可能获得足够的应税利润来抵扣这些暂时性差异。如果评估结果表明有足够的应税利润，那么企业就可以确认递延所得税资产。计量递延所得税资产时，通常采用未来期间预计适用的税率，根据暂时性差异的金额计算得出。值得注意的是，如果未来税率发生变化，递延所得税资产的账面价值也需要相应调整。此外，企业还需要定期评估递延所得税资产的可回收性，一旦发现未来可能无法获得足够的应税利润来抵扣这些暂时性差异，就需要对递延所得税资产进行减值处理。
常见问题
递延所得税资产是否需要定期评估其可回收性?答：是的，递延所得税资产需要定期评估其可回收性，以确保其账面价值的准确性。
企业如何确定递延所得税资产的计量基础?答：企业通常根据未来期间预计适用的税率来确定递延所得税资产的计量基础。
如果未来税率发生变化，递延所得税资产是否需要调整?答：是的，如果未来税率发生变化，递延所得税资产的账面价值需要相应调整，以反映税率变化的影响。
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