管理会计必备：常见预算分析方法

全面预算分析用于跟踪全面预算的执行和完成情况，比较实际与预算的差异，分析差异原因，制定改进措施。常见的预算分析方法有哪些呢？

1、差异分析

①实际同比增减预警分析，即对本期实际发生数与上期实际发生数的差额进行红绿灯预警分析；

②成本售价差额分析，即计算售价与成本之间的差额，如二级开发项目的销售价格/动态成本分析；

③目标动态差额分析，即计算目标成本和动态成本之间的差额，如一级开发成本的目标成本/ 动态成本分析。

2、对比分析

①预算完成率分析，即预算完成的百分比，如经济效益预算完成率分析；

②预算完成率预警分析，即在预算完成率的基础上进行红绿灯预警显示，如关键预算指标预算完成率预警分析；

③同比增长率分析，即本期实际比上期实际的增长百分比，如关键预算指标同比增长率分析；

④预算实际对比分析，即只将预算数和实际发生数进行列示、图示，以便直观比较，如投资预算实际对比分析；

⑤预算实际对比预警分析，即在预算实际对比分析的基础上进行红绿灯预警显示；

⑥目标实际对比分析，将总目标和实际已完成数进行列示比较，如二级开发项目全周期目标实际对比分析；

⑦目标动态对比分析，即以图示方式展现目标成本和动态成本，如二级开发目标成本和动态成本对比分析；

⑧实际费用率分析，即所发生费用占营业总收入的百分比，如销售费用率分析；

⑨去化率分析，即销售面积占可售面积的比率，如二级开发项目的库存去化率分析。

3、结构分析

二级开发的销售业务费用结构分析、经济效益占比分析、资产占比分析、负债占比分析、融资占比分析等。

4、排名分析

关键预算指标预算完成率排名分析、二级开发签约销售额排名分析等。

5、多维分析

预算组织、预算指标、项目和产品类型等多维分析，以及集团-区域公司-项目公司多级分析。

6、对标分析

营业总收入、净利润、毛利率、收入净利润率、资产总额、负债总额、收入负债比、净利润负债比、收入资产比和资产净利润率等。

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