2003年中级财务管理考试大纲

　　一、财务管理总论

　　（一〕基本要求

　　1．掌握财务管理的概念、财务活动与财务关系

　　2．掌握财务管理的目标

　　3．熟悉财务管理的环节

　　4．了解财务管理的环境

　　（二）考试内容

　　1．财务管理的内容

　　（1）财务管理的概念

　　（2）财务活动

　　（3）财务关系

　　2．财务管理的目标

　　（1）财务管理目标的含义

　　（2）财务管理目标的协调

　　3．财务管理的环节

　　（l）财务预测

　　（2）财务决策

　　（3）财务预算

　　（4）财务控制

　　（5）财务分析

　　4财务管理的环境

　　（l）财务管理环境的概念

　　（2）经济环境

　　（3）法律环境

　　（4）金融环境

　　二、资金时间价值与风险分析

　　（一）基本要求

　　1．掌握资金时间价值的概念

　　2．掌握终值与现值、年金终值与年金现值的计算

　　3．掌握风险的概念与种类

　　4．了解风险报酬及其衡量方法

　　（二）考试内容

　　1．资金时间价值

　　（1）资金时间价值的概念

　　（2）一次性收付款项的终值与现值

　　（3）普通年金的终值与现值

　　（4）即付年金的终值与现值

　　（5）递延年金和永续年金的现值

　　（6）折现率、期间和利率的推算

　　2．风险分析

　　（l）风险的概念

　　（2）风险的类别

　　（3）风险报酬

　　（4）风险衡量

　　三、企业筹资方式

　　（一）基本要求

　　1．掌握筹资的渠道与方式

　　2．掌握企业资金需要量的预测方法

　　3．掌握权益资金筹集的方式、特点与要求

　　4．掌握负债资金筹集的方式、特点与要求

　　5．熟悉筹资的基本原则

　　6．了解筹资的分类

　　（二）考试内容

　　1．企业筹资概述

　　（1）企业筹资的分类

　　（2）企业筹资渠道与方式

　　（3）企业筹资的基本原则

　　（4）企业资金需要量预测

　　2．权益资金的筹集

　　（1）吸收直接投资

　　（2）发行普通股

　　（3）发行优先股

　　3．负债资金的筹集

　　（1）向银行借款

　　（2）发行公司债券

　　（3）融资租赁

　　（4）利用商业信用

　　四、资金成本和资金结构

　　（一）基本要求

　　1．掌握个别资金成本、加权平均资金成本和资金边际成本的计算方法

　　2．掌握经营杠杆、财务杠杆和复合杠杆的计量方法。

　　3．掌握资金结构的概念

　　4．掌握息税前利润一每股利润分析法、比较资金成本法和因素分析法

　　5．掌握债转股的含义、条件与优缺点

　　6．掌握国有股减持与股权结构优化

　　7．熟悉成本按习性分类的方法

　　8．熟悉经营杠杆、财务打针和复合杠杆的概念及其相互关系

　　9．熟悉经营杠杆与经营风险、财务杠杆与财务风险以及复合杠杆与企业风险的关系

　　10．了解资金成本的概念与作用

　　（二）考试内容

　　1．资金成本

　　（1）资金成本的概念与作用

　　（2）个别资金成本

　　（3）加权平均资金成本

　　（4）资金的边际成本

　　2．杠杆原理

　　（l）杠杆效应的含义

　　（2）成本习性谈际贡献与息税前利润

　　（3）经营杠杆

　　（4）财务杠杆

　　（5）复合杠杆

　　3．资金结构

　　（1）资金结构概念

　　（2）息税前利润一每股利润分析法

　　（3）比较资金成本法

　　（4）因素分析法

　　（5）债转股与资金结构的优化

　　（6）国有股减持与股权结构优化

　　五、项目投资

　　（一）基本要求

　　1．掌握项目投资的相关概念

　　2．掌握现金流量的估算方法

　　3．掌握净现金流量的含义与计算方法

　　4．掌握各种非折现评价指标的含义、特点及计算方法

　　5．掌握各种折现种价指标的含义、特点及计算方法

　　6．熟悉现金流量的含义与内容

　　7．熟悉项目投资决策评价指标的含义与类型

　　8．熟悉项目投资决策评价指标的运用

　　（二）考试内容

　　1．项目投资的相分概念

　　（1）项目投资的含义

　　（2）投资项目的类型与投资主体

　　（3）项目计算期的构成和资金投人方式

　　2．现金流量的内容及其估算

　　（1）现金流量的含义

　　（2）现金流量的内容

　　（3）现金流量的估算

　　3．净现金流量的确定

　　（l）净现金流量的含义

　　（2）现金流量表的编制

　　（3）净现金流量的简算公式

　　（4）净现金流量的计算

　　4．项目投资决策评价指标及其运用

　　（1）投资决策评价指标及其类型

　　（2）非折现评价指标的含义特点及计算方法

　　（3）折现评价指标的含义特点及计算方法

　　（4）项目投资决策评价指标的运用

　　六、证券投资

　　（一）基本要求

　　1．掌握证券投资的风险与收益率

　　2．掌握企业债券投资的目的、估价与忧缺点

　　3．掌握企业股票投资的目的、估价与优缺点

　　4．掌握投资基金的概念好类与优缺点

　　5．掌握证券投资组合的策略与方法

　　6．熟悉证券投资的种类与目的

　　7．了解影响证券投资决策的因素

　　8．了解证券投资组合的意义、风险与收益率

　　（二）考试内容

　　1．证券投资的种类与日的

　　（l）证券投资的含义

　　（2）证券投资的种类

　　（3）证券投资的目的

　　2．证券投资的风险与收益率

　　（1）证券投资风险

　　（2）证券投资收益率

　　（3）证券风险与收益的确认——证券信用等级

　　3．证券投资决策

　　（l）影响证券投资决策的因素分析

　　（2）企业债券投资 （3）企业股票投资

　　（4）投资基金

　　4．证券投资组合

　　（l）证券投资组合的意义

　　（2）证券投资组合的风险与收益率

　　（3）证券投资组合的策略与方法

　　七、营运资金

　　（一）基本要求

　　1．掌握现金的特有动机与成本

　　2．掌握最佳现金待有量的计算

　　3．掌握应收账款的功能与成本

　　4．掌握信用政策的构成与决策

　　5．掌握存货的功能与成本

　　6．掌握存货经济批量模型

　　7．熟悉营运资金的含义与特点

　　8．熟悉现金日常管理的内容和方法

　　9．熟悉存货日常管理的内容和方法

　　10．了解应收账款日常管理的内容

　　（二）考试内容

　　l．营运资金的含义与特点

　　（1）营运资金的含义

　　（2）营运资金的特点

　　2．现金

　　（1）现金及其管理的意义

　　（2）现金的持有动机与成本

　　（3）最佳现金持有量

　　（4）现金日常管理

　　3．应收账款

　　（1）应收账款及其管理的意义

　　（2）应收账款的功能与成本

　　（3）信用政策

　　（4）应收账款日常管理

　　4．存货

　　（1）存货及其管理的意义

　　（2）存货的功能与成本

　　（3）存货经济批量模型

　　（4）存货日常管理

　　八、收益分配

　　（一）基本要求

　　l．掌握确定收益分配政策应考虑的因素

　　2．掌握各种收益分配政策的基本原理与适用范围

　　3．掌握股份有限公司的股利形式

　　4．掌握国有资本收益管理的有关规定

　　5．了解收益分配的基本原则

　　6．了解股份公司收益分配及股利支付程序

　　（二）考试内容

　　1．收益分配概述

　　（1）收益分配的意义

　　（2）收益分配的基本原则

　　（3）国有资本收益管理的有关规定

　　2．收益分配政策

　　（l）收益分配政策的概念及意义

　　（2）确定收益分配政策应考虑的因素

　　（3）收益分配政策的评价与选择

　　（4）股份有限公司的股利形式

　　3．收益分配程序

　　（1）收益分配程序的含义

　　（2）股份有限公司的收益分配程序

　　（3）股份有限公司支付股利的顺序

　　九、财务预算

　　（一）基本要求

　　1．掌握财务预算的编制方法

　　2．熟悉现金预算与预计财务报表的编制

　　3．了解财务预算的含义及其在财务管理环节和全面预算体系中的地位

　　（二）考试内容

　　1．财务预算的意义与体系

　　（1）财务预算的含义

　　（2）财务预算在全面预算体系中的地位

　　2．财务预算的编制方法

　　（l）固定预算与弹性预算

　　（2）增量预算与零基预算

　　（3）定期预算与滚动预算

　　3．现金预算与预计财务报表的编制

　　（1）现金预算的编制

　　（2）预计财务报表的编制

　　十、财务控制

　　（一）基本要求

　　1．掌握财务控制的含义与特征

　　2．掌握财务控制的分类

　　3．掌握成本中心、利润中心和投资中心的含义、类型、特点及考核指标

　　4．掌握内部结算价格、结算方式和责任成本的内部结转

　　5．熟悉责任预算、责任报告的编制方法和责任考核的要求

　　6．了解财务控制的基础

　　（二）考试内容

　　1．财务控制的意义与种类

　　（1）财务控制的含义与特征

　　（2）财务控制的基础

　　（3）财务控制的种类

　　2．责任中心

　　（1）责任中心的含义与特征

　　（2）成本中心

　　（3）利润中心

　　（4）投资中心

　　3．责任预算、责任报告与业绩考核

　　（1）责任预算

　　（2）责任报告

　　（3）业绩考核

　　4．责任结算与核算

　　（1）内部转移价格

　　（2）内部结算方式

　　（3）责任成本的内部结转

　　十一、财务分析

　　（一）基本要求

　　1．掌握财务分析方法的种类、含义原理反应注意的问题

　　2．掌握偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力分析的指标与方法

　　3．掌握财务综合分析的含义、特点与方法

　　4．了解财务分析的意义和内容

　　（二）考试内容

　　1．财务分析的意义与内容

　　（1）财务分析的意义

　　（2）财务分析信息的需求育及其要求

　　（3）财务分析的内容

　　2．财务分析的方法

　　（1）趋势分析法

　　（2）比率分析法

　　（3）因素分析法

　　（4）差额分析法

　　3．财务指标分析

　　（1）偿债能力分析

　　（2）营运能力分析

　　（3）盈利能力分析

　　（4）发展能力分析

　　4．财务综合分析

　　（1）财务综合分析的含义与特点

　　（2）财务综合分析方法