06年会计职称中级《经济法》预测试卷二

　　一、单项选择题（本类题共25题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分。凡涉及计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）

　　1.下列各项中属于法律事实中行为范围的是（ ）。

　　A.地震
　　B.战争
　　C.骗税
　　D.水灾

　　2.9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到该信函。根据我国《行政复议法》的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在（ ）内提出行政复议申请。

　　A.9月1日至9月30日
　　B.9月1日至10月30日
　　C.9月5日至10月4日
　　D.9月5日至11月4日

　　3.个人独资企业申请设立时，登记机关应在收到设立申请文件之日起（ ）日内做出批准或不批准的决定。

　　A.5
　　B.10
　　C.15
　　D.30

　　4.甲为A合伙企业的合伙人，因故欠合伙企业以外的乙人民币10万元，无力用个人财产清偿。乙在不满足于用甲从A合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，可以（ ）。

　　A.代位行使甲在A合伙企业的权利
　　B.请求人民法院强制执行甲在A合伙企业的财产份额用于清偿
　　C.要求抵销所欠A合伙企业的部分货款
　　D.直接变卖甲在A合伙企业的财产份额用于清偿

　　5.办理设立登记必须先申请名称预先核准。预先核准的公司名称保留期为（ ）。

　　A.1个月
　　B.3个月
　　C.6个月
　　D.12个月

　　6.某以募集方式设立的股份有限公司确定的股份总数为2000万股。根据我国《公司法》的规定，该公司的发起人认购的股份不得少于（ ）万股。

　　A.200
　　B.500
　　C.600
　　D.700

　　7.某中外合资经营企业的投资总额为800万美元，根据我国法律的规定，该中外合资经营企业的注册资本不得低于（ ）万美元。

　　A.200
　　B.300
　　C.350
　　D.400

　　8.根据中外合作经营企业的有关法律规定，中外合作经营企业合同约定外国合作者在合作企业缴纳所得税前回收投资的，必须经有关机关审查批准。该审查批准机关是指（ ）。

　　A.企业行业主管机关
　　B.对外经济贸易管理机关
　　C.财政税务机关
　　D.企业登记机关

　　9.根据有关规定，在破产程序中，当事人对人民法院做出的下列裁定，有权提出上诉的是（ ）。

　　A.驳回破产申请的裁定
　　B.破产宣告的裁定
　　C.撤销债权人会议决议的裁定
　　D.终结破产程序的裁定

　　10.根据有关规定，下列债权中，属于破产债权的是（ ）。

　　A.破产宣告后成立的无财产担保的债权
　　B.破产宣告前成立的有财产担保的债权
　　C.破产宣告前成立的放弃优先受偿权利的有财产担保的债权
　　D.债权人参加债权人会议的差旅费用

　　11.根据我国《票据法》的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（ ）。

　　A.定日付款
　　B.见票即付
　　C.见票后定期付款
　　D.出票后定期付款

　　12.依照有关规定，上市公司将其营业用主要资产进行抵押、出售或报废一次超过该资产的（ ）时，应当作为内幕信息。

　　A.15%
　　B.20%
　　C.25%
　　D.30%

　　13.甲于2月14日向乙发出签订合同的要约，乙于2月28日承诺同意，甲、乙双方在3月13日签订合同，合同中约定该合同于3月25日生效。根据《合同法》的规定，该合同的成立时间是（ ）。

　　A.2月14日
　　B.2月28日
　　C.3月13日
　　D.3月25日

　　14.甲公司与乙公司订立的买卖合同约定：甲公司向乙公司购买西服价款总值为9万元，甲公司于8月1日前向乙公司预先支付货款6万元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2日内一次付清。甲公司以资金周转困难为由未按合同约定预先支付货款6万元。10月15日，甲公司要求乙公司交付西服。根据合同法律制度的规定，乙公司可以行使的权利是（ ）。

　　A.同时履行抗辩权
　　B.后履行抗辩权
　　C.不安抗辩权
　　D.撤销权

　　15.债务人依法将标的物提存后，债权人可以自提存之日起一定期限内领取提存物。该期限是（ ）。

　　A.1年
　　B.2年
　　C.3年
　　D.5年

　　16.《合同法》规定，租赁期限（ ）以上的，其合同应当采用书面形式。

　　A.3个月
　　B.6个月
　　C.1年
　　D.2年

　　17.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ ）。

　　A.税率
　　B.纳税人
　　C.征税对象
　　D.纳税期限

　　18.下列各类主体，不属于增值税小规模纳税人的是（ ）。

　　A.年应税销售额为150万元的生产企业
　　B.年应税销售额为150万元的零售企业
　　C.年应税销售额为150万元的非企业性单位
　　D.年应税销售额为150万元的批发企业

　　19.一般纳税人在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣进项税额的项目是（ ）。

　　A.非正常损失的购进货物
　　B.非正常损失的产成品所耗用的购进货物
　　C.用于增值税免税项目的购进货物
　　D.用于增值税应税项目向农业生产者购进的免税农业产品

　　20.根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（ ）。

　　A.提供修理修配劳务
　　B.销售报关出口货物
　　C.销售房地产
　　D.向消费者销售应税产品

　　21.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ）。

　　A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金
　　B.进口人向中介机构支付的经纪费
　　C.进口设施的安装调试费用
　　D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

　　22.某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元，2004年该企业从其关联企业借款3000万元，发生借款利息210万元。根据规定，准予扣除的利息支出为（ ）万元。

　　A.210
　　B.175
　　C.180
　　D.105

　　23.外国企业在我国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的利润，利息、租金、特许权使用费和其他所得或者虽设有机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，适用（ ）的比例税率。

　　A.30%
　　B.33%
　　C.20%
　　D.25%

　　24.某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，该煤矿8月份应纳的资源税额为（ ）。

　　A.60万元
　　B.64万元
　　C.72万元
　　D.76万元

　　25.甲电厂与乙水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为500000元。货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰。该项合同双方各应缴纳的印花税额为（ ）。

　　A.50元
　　B.250元
　　C.500元
　　D.2500元

　　二、多项选择题（本类题共20题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）

　　1.下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有（ ）。

　　A.停止侵害
　　B.管制
　　C.排除妨碍
　　D.罚款

　　2.根据规定，个人独资企业（ ），应当解散。

　　A.投资人决定解散
　　B.投资人死亡且无继承人
　　C.欠缴税款
　　D.被依法吊销营业执照

　　3.合伙协议约定合伙企业经营期限的，下列情况应当退伙有（ ）。

　　A.合伙人被债权人起诉
　　B.合伙人丧失偿债能力
　　C.合伙人被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额
　　D.合伙人被依法宣告为无民事行为能力人

　　4.根据我国《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会行使的职权有（ ）。

　　A.决定公司内部管理机构的设置
　　B.聘任或解聘公司经理
　　C.制定公司的基本管理制度
　　D.制定公司的具体规章

　　5.根据《公司法》规定，下列各项中，属于公司法定公积金用途的有（ ）。

　　A.弥补亏损
　　B.转增资本
　　C.转为公益金
　　D.用于集体福利

　　6.根据我国《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定，下列关于合营企业董事长产生方式的表述中，不正确的有（ ）。

　　A.董事长既可由中方担任，也可由外方担任
　　B.董事长由一方担任的，副董事长必须由他方担任
　　C.董事长由一方担任的，总经理必须由他方担任
　　D.董事长和副董事长由出资最多的一方担任

　　7.根据外商投资企业的有关法律规定，下列关于中外合资经营企业（下称合营企业）与中外合作经营企业（下称合作企业）区别的正确表述有（ ）。

　　A.合营企业外方投资比例不得低于注册资本的25%，而合作企业外方投资比例没有限制
　　B.合营企业按照出资比例分配收益，而合作企业按照合同约定分配收益
　　C.合营企业必须是依法取得法人资格的企业，而合作企业可以不具备法人资格
　　D.合营企业在经营期间外方不得先行回收投资，而合作企业在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资

　　8.甲企业向乙银行借款，甲企业请丙企业为担保人。借款到期时甲企业不能偿还借款，乙银行向A人民法院提起诉讼。A人民法院审理尚未判决时，甲企业被其他债权人申请破产，B人民法院受理了破产申请。下面表述正确的有（ ）。

　　A.如果丙企业没有为甲企业设立担保，应当终结诉讼
　　B.如果丙企业没有为甲企业设立担保，应当中止诉讼
　　C.如果丙企业为甲企业设立了担保，应当终结诉讼
　　D.如果丙企业为甲企业设立了担保，应当中止诉讼

　　9.根据我国《破产法》规定，破产费用包括（ ）。

　　A.破产案件诉讼费用
　　B.债权人个人参加债权人会议的交通食宿费用
　　C.清算组解除合同使对方受到的损害赔偿额
　　D.变卖破产财产的费用

　　10.甲乙签订买卖合同，甲签发一张汇票给乙作为预付款，下列情形可以使该汇票无效的有（ ）。

　　A.金额栏填写的数额为“不超过10万元”
　　B.票据金额的中文和数码记载不一致
　　C.未记载付款日期
　　D.记载了签发票据的用途是预付款

　　11.下列选项中，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的有（ ）。

　　A.发行股票公司的控股股东的高级管理人员
　　B.持有公司3%以上股份的股东
　　C.证券监督管理机构工作人员
　　D.参与证券上市交易有关业务活动的中介机构工作人员

　　12.根据《合同法》规定，下列各项中，可以成为合同标的的有（ ）。

　　A.建设工程
　　B.专利使用权
　　C.保管行为
　　D.有价证券

　　13.根据《担保法》的有关规定，关于定金的下列表述正确的有（ ）。

　　A.定金是主合同成立的条件
　　B.定金是主合同的担保方式
　　C.定金可以以口头方式约定
　　D.定金以实际交付之日起生效

　　14.根据增值税暂行条例及出口货物退（免）税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有（ ）。

　　A.某卷烟厂在国家计划内出口的卷烟
　　B.某建筑公司运出境外用于对外承包工程项目的建筑材料
　　C.某外贸企业直接购进国家规定的免税农产品出口的
　　D.某造船厂承接一艘外籍轮船大修时为该轮船更换的零件、配件

　　15.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ ）。

　　A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
　　B.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天
　　C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
　　D.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天

　　16.下列各项符合《营业税暂行条例》有关纳税地点规定的有（ ）。

　　A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在主管税务机关申报纳税
　　B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
　　C.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
　　D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　17.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有（ ）。

　　A.以经营租赁方式租出的固定资产
　　B.以经营租赁方式租入的固定资产
　　C.以融资租赁方式租出的固定资产
　　D.以融资租赁方式租入的固定资产

　　18.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。

　　A.利息、股息、红利所得
　　B.稿酬所得
　　C.劳务报酬所得
　　D.偶然所得

　　19.根据规定，下列行为中，应征收契税的有（ ）。

　　A.以土地权属作价投资
　　B.以土地权属抵债
　　C.以获奖方式承受土地权属
　　D.以预购方式承受土地权属

　　20.根据我国《税收征管法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（ ）。

　　A.纳税人偷税的税款
　　B.纳税人抗税的税款
　　C.纳税人骗税的税款
　　D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的

　　三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中题号81至90信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

　　1.诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。（ ）

　　2.合伙协议未约定合伙企业的利润分配和亏损分担比例的，按照合伙人的出资比例分配和分担。（ ）

　　3.国家授权投资的机构投资设立的国有独资公司可以设立股东会，也可以不设立股东会。（ ）

　　4.外国企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构，不属于我国《外资企业法》的调整范围。（ ）

　　5.破产法贯彻对债权人公平清偿的原则，破产财产在优先拨付破产费用后，对所欠职工工资和税款，均按同一比例予以清偿。（ ）

　　6.本票的持票人未按照规定期限提示本票的，丧失对出票人的追索权。（ ）

　　7.甲企业接到加工一批设备的订单，即与乙公司接洽购买原材料。此时甲企业的竞争对手丙企业，唆使丁公司与甲企业假意洽谈供应原材料的合同，条件比乙公司优惠许多。丁公司故意拖延谈判，最终没有与甲企业签订合同，造成甲企业延误交货。丙企业和丁公司的行为构成缔约过失责任。（ ）

　　8.甲企业因扩大生产需要，向乙合作社借款20万元，约定期限1年，利息为5%.乙合作社预先扣除利息1万元，甲企业实际拿到19万元。借款到期时，甲企业应偿还本金和利息共19.95万元。

　　9.张某将其所有的著作权转让给某公司，张某无须缴纳营业税。（ ）

　　10.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除30%后计算其应纳税额。（ ）

　　四、简答题（本类题共3题，每小题5分，共15分）

　　1.甲、乙、丙三个人经协商后，决定成立一个合伙企业，共同经营服装加工生意。甲、乙以现金的形式分别出资20万元和10万元，丙以劳务作价5万元出资，推举甲作为合伙企业的代表，并签订了书面的合伙协议。在该合伙企业存续期间，发生下列事项：

　　（1）甲认为当初丙一分钱不出而成为合伙人不合适，要求丙补交5万元出资，丙不同意。

　　（2）乙不愿再经营服装加工生意，拟将其在合伙企业中的全部财产份额转让给丁，甲不同意，但也不愿意购买乙的财产份额。

　　（3）甲以合伙企业的名义与戊签订了一份价款为3万元人民币的服装购买合同，结果戊没有按照合同约定提供服装，以致已付出的3万元货款拿不回来。对于甲与戊签订服装购买合同，丙认为甲事先未与全体合伙人商量，而拒绝承担合同损失。

　　问题：

　　（1）甲要求丙补交出资是否合法？说明理由。

　　（2）乙是否可以转让财产份额给丁？说明理由。

　　（3）丙拒绝承担损失的理由能否成立？说明理由。

　　2.甲药业公司是某市卫生局下属的一个国有企业。2004年3月18日，由于经营管理不善，长期不能清偿到期债务，甲药业公司被债权人申请破产。3月24日人民法院受理了此案，并通知了甲药业公司。5月14日，某市卫生局向人民法院申请对该药业公司进行整顿，7月2日，与债权人达成了和解协议，7月10日发布公告，中止破产程序。整顿期间，债权人乙公司发现该药业公司经营状况不但没有好转，反而又负了一笔新债，于是该公司即向人民法院申请该药业公司破产，法院于2004年10月21日裁定宣告该药业公司破产。由债权人会议讨论，提出了破产财产分配方案，经2/3以上债权人表决通过。2004 年11月30日，破产程序终结。但在2005年8月，人民法院在审理其他案件时发现，2004年9月，该药业公司曾放弃对某医院的120万元债权，条件是该公司职工在该医院治疗时享有优厚待遇。

　　问题：

　　（1）整顿期未满，是否可以宣告破产？说明理由。

　　（2）提出破产财产的分配方案的程序是否正确？说明理由。

　　（3）对甲药业公司120万元的债权应如何处理？说明理由。

　　3.某企业适用33%的企业所得税税率，2005年度生产经营情况如下：

　　（1）产品销售收入4600万元；其他业务收入400万元。

　　（2）产品销售成本3800万元；应缴纳增值税61万元，营业税14万元，房产税6万元。

　　（3）营业费用120万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费30万元。

　　（4）营业外支出100万元。其中包括银行按规定加收的罚息7万元，向税务部门缴纳罚款10万元。

　　（5）全年实际发放的职工工资总额为320万元（税务机关核定的计税工资总额为270万元），计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。

　　该企业对2005年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：

　　应纳税所得额＝4600（产品销售收入）＋400（其他业务收入）－3800（产品销售成本）－14（营业税）－6（房产税）－120（营业费用）－28 （财务费用）－232（管理费用）－100（营业外支出）－320（工资总额）－56（工会经费、职工福利费、职工教育经费）

　　＝324（万元）

　　应纳所得税额＝324×33%＝106.92（万元）

　　问题：

　　该企业计算2005年度应纳税所得额时有哪些错误之处？应如何进行纳税调整？并正确计算调整后应纳所得税额。

　　五、综合题（本类题共1题，共10分）

　　A公司是一家有限责任公司，由甲乙丙三位股东设立。股东会决定，公司不设立董事会和监事会，由大股东甲担任公司执行董事兼任公司监事，执行董事为公司法定代表人。

　　公司于2006年1月16日A公司与B公司签订买卖合同。合同约定A公司一次性从B公司购入商品1000件，每件价格0.23万元。B公司分别于2月10 日和3月10日分两次向公司供货。数量分别为800件和200件。每次货到后3日内，以货币付清全部货款。该合同由双方法定代表人签字并加盖双方单位的合同专用章。

　　1月17日，双方补签一份担保合同，合同约定A公司于1月30日前一次性向B公司预付定金40万元。1月20日，A公司财务科开出转账支票，出纳在开具转账支票时，其他绝对记载事项填列齐全，但支票的金额和收款人名称两项未填，事后由A公司法定代表人补记，金额为40万元。1月28日将该支票交付B公司。

　　2月10日，B公司按合同约定向A公司发货共800件，并为此支付运费10万元。A公司收货后提出以下异议：

　　（1）公司法定代表人在签订该项合同时，超越了权限。股东会决议规定：公司每单超过100万元的经营业务均应由股东会讨论通过后方能实施，与B公司的合同，甲作为公司法定代表人事先未向股东会提请讨论，故合同无效，责任应由甲个人承担。

　　（2）该合同预付的定金数额不符合合同法规定，故担保无效。B公司应退回定金。

　　（3）货物公司可以收下，但公司拒绝付款。

　　（4）发生的运费部分，事先在合同中未规定由哪一方承担，故公司拒绝支付。以上纠纷，双方多次协商无结果，B公司决定暂停按期向对方发第二批货物，并就A公司提出的有关问题向法院提起诉讼。

　　问题：

　　（1）A公司不设立董事会和监事会是否合法？甲担任公司执行董事兼任公司监事是否合法？执行董事为公司法定代表人是否合法？分别说明理由。

　　（2）甲能否对预付定金的转账支票补记金额？说明理由。

　　（3）A公司与B公司的买卖合同是否有效？说明理由。

　　（4）定金合同是否有效？说明理由。

　　（5）定金合同从何时生效？说明理由。

　　（6）如双方无法达成补充协议，运费应由谁承担？说明理由。

　　一、单项选择题

　　1.C
　　【解析】本题考核点为法律事实中行为的概念。行为是以经济法主体意志为转移的，为达到一定经济目的而进行的有意识的活动。本题只有C选项的行为是以人的意志为转移的。

　　2.D
　　【解析】本题考核点为提出行政复议申请的有效期间。根据我国《行政复议法》的规定，当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。

　　3.C
　　【解析】本题考核点为个人独资企业的工商登记。登记机关应当在收到设立申请文件之日起15日内，对符合个人独资企业法规定条件的予以登记，发给营业执照；对不符合个人独资企业法规定条件的，不予登记，并发给企业登记驳回通知书。

　　4.B
　　【解析】本题考核点为合伙企业的合伙人债务清偿问题。A选项的错误在于合伙企业中某一合伙人的债权人，不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。乙身为合伙企业合伙人甲的债权人，因其不满足甲从合伙企业分得的收益偿还其债务，可以请求法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿。因此B选项是正确的。C选项错误在于合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销其对合伙企业的债务。D选项错误在于债权人无权自行行使强制执行，必须通过民事诉讼法规定的程序进行。

　　5.C
　　【解析】本题考核点为公司设立登记。预先核准的公司名称保留期为6个月。预先核准的公司名称在保留期内，不得用于从事经营活动，不得转让。

　　6.D
　　【解析】本题考核点为股份有限公司的设立条件。《公司法》规定，以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%，其余股份应当向社会公开募集。2000×35%＝700.

　　7.D
　　【解析】本题考核点为合营企业的投资总额与注册资本。合营企业的投资总额在300万美元以上至1000万美元（含1000万美元）的，其注册资本至少应占投资总额的1/2.

　　8.C
　　【解析】本题考核点为中外合作经营企业外国合作者先行回收投资的法律程序。外国合作者在合作企业缴纳所得税前回收投资，是中外合作企业外方合作者先行回收投资的方式之一，其法定条件是必须经财政税务机关的审查批准。

　　9.A
　　【解析】本题考核点为破产程序的特别规定。破产程序不同于民事诉讼程序，不实行两审终审制。在破产程序中，当事人只对驳回破产申请的程序方面的裁定，有权提起上诉。

　　10.C
　　【解析】本题考核点为破产债权的范围，特别是对别除权的理解。破产宣告前成立的有财产担保的债权人，可以不参加破产程序的受偿，并对该债权享有优先受偿权；所以该债权不属于破产债权，在破产理论上称为别除权。但债权人放弃优先受偿权的，该债权则属于破产债权。

　　11.B
　　【解析】本题考核点为支票的付款方式。根据我国《票据法》的规定，（1）汇票的付款方式包括定日付款、见票即付、见票后定期付款、出票后定期付款四种。（2）银行本票和汇票的付款方式仅限于见票即付。

　　12.D
　　【解析】本题考核内幕信息的范围。公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产30%的为内幕信息。

　　13.B
　　【解析】本题考核点为合同成立的时间。根据规定，承诺生效时合同成立。注意合同成立与合同生效的区别。

　　14.B
　　【解析】本题考核点为后履行抗辩权。当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。本题中，甲公司未按合同约定预先支付货款6万元，所以乙公司可以行使后履行抗辩权。

　　15.D
　　【解析】本题考核点为标的物提存的时效。债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭，提存物扣除提存物费用后归国家所有。

　　16.B
　　【解析】本题考核点为租赁合同的期限。租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。

　　17.C
　　【解析】本题考核点为税法要素。征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

　　18.A
　　【解析】本题考核点为小规模纳税人的确认。根据规定，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的企业为小规模纳税人。本题A选项是生产企业，且年应税销售额在100万元以上，不属于增值税小规模纳税人。

　　19.D
　　【解析】本题考核点为准予抵扣的进项税额。一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照规定的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。

　　20.A
　　【解析】本题考核点为增值税专用发票的开具范围。

　　21.B
　　【解析】本题考核点为完税价格。（1）按规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格；（2）按规定，采购费用包括货物运抵中国关境内输入地起卸前的运输、保险和其他劳务等费用，应计入完税价格。

　　22.B
　　【解析】本题考核点为企业所得税的扣除项目。根据规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。也就是说，纳税人价款金额中相当于注册资本50%的部分的利息支出才允许在税前扣除。在本题中，准予扣除利息支出的借款额为5000×50%＝2500万元，对应准予扣除的利息支出＝（2500÷3000）×210＝175万元。

　　23.C
　　【解析】本题考核点为外商投资企业和外国企业所得税税率。外商投资企业和外国企业所得税税率分两种情形：外商投资企业和外国企业所得税实行30%的比例税率，另按应纳税所得额征收3%的地方所得税。另外一种情形即本题所述，征收20%的预提所得税。

　　24.C
　　【解析】本题考核点为资源税的计税依据。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。（50＋10）×1.2＝72（万元）

　　25.C
　　【解析】本题考核点为应纳税额的计算。同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。500000元×1‰＝500元。

　　二、多项选择题

　　1.A、C
　　【解析】本题考核点为法律责任的种类。选项B属于刑事责任，选项D属于行政责任。

　　2.A、B、D
　　【解析】本题考核点为个人独资企业的解散。个人独资企业有下列情形之一时，应当解散：（1）投资人决定解散；（2）投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人决定放弃继承；（3）被依法吊销营业执照；（4）法律、行政法规规定的其他情形。

　　3.B、C、D
　　【解析】本题考核点为法定退伙。合伙人有下列情形之一的，当然退伙：①死亡或者被依法宣告死亡；②被依法宣告为无民事行为能力人；③个人丧失偿债能力；④被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额。

　　4.A、B、C
　　【解析】本题主要考查有限责任公司董事会的职权。D选项是经理的职权。

　　5.A、B
　　【解析】本题考核点为法定公积金的用途。公司的公积金应当按照规定的用途使用。根据《公司法》的规定，公司公积金主要有两方面用途：（1）弥补亏损；（2）转增资本。

　　6.C、D
　　【解析】本题考核点为合营企业的组织机构。根据《中外合资经营企业法》的有关规定，董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生，一方担任董事长的，由他方担任副董事长。

　　7.B、C、D
　　【解析】本题考核点为中外合资经营企业于中外合作经营企业的区别。根据有关法律规定，中外合资经营企业与中外合作经营企业，外国投资者的出资比例一般都不得低于企业注册资本的25%.所以A选项不正确。B、C、D三个选项所述内容，均为合营企业与合作企业的区别点。

　　8.A、D
　　【解析】本题考核点为破产案件受理裁定的法律效力。（1）以破产企业为债务人的、尚未审结且另无连带责任人的经济纠纷案件，应当终结诉讼。（3）以破产企业为债务人的、尚未审结且另有连带责任人的经济纠纷案件，应当中止诉讼。

　　9.A、D
　　【解析】本题考核点为破产费用。破产费用是指在破产程序中为债权人共同利益而发生的费用。

　　10.A、B
　　【解析】本题考核点为票据的应记载事项。A选项因未记载确定的金额造成票据无效。B选项因中文和数码记载不一致造成票据无效。C选项未记载付款日期不影响票据的效力，因为未记载付款日期的，视为见票即付。D选项为非法定事项的记载，该记载事项不具有汇票上的效力。

　　11.A、C、D
　　【解析】本题考核点为内幕人员。持有公司5%以上股份的股东为内幕人员。

　　12.A、B、C、D
　　【解析】本题考核点为合同标的的种类。合同标的的种类有物和行为两大类。具体说，合同标的可分为四种：（1）有形财产；（2）无形财产；（3）劳务；（4）工作成果。本题中A选项属于工作成果；B选项属于无形财产；C选项属于劳务；D选项属于有形财产。

　　13.B、D
　　【解析】本题考核点为定金的有关规定。定金，是由合同一方当事人预先向对方当事人交付一定数额的货币，以保证债权实现的担保方式。定金应当以书面形式约定。定金合同以实际交付定金之日起生效。

　　14.B、D
　　【解析】本题考核点为出口产品退（免）税。A选项为出口计划内卷烟；C选项有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物，给予免税，但不予退税。

　　15.B、C
　　【解析】本题考核点为增值税专用发票的开具时间。（1）采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天，所以A错；（2）将货物作为投资提供给其他单位的，为货物移送的当天，所以D错。

　　16.B、D
　　【解析】本题考核点为营业税纳税地点。纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。所以A选项错误。纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。因此C选项不符合规定。

　　17.A、D
　　【解析】本题考核点为固定资产折旧。应当计提折旧的固定资产包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；（3）季节性停用和大修理停用的机器设备；（4）以经营租赁方式租出的固定资产；（5）以融资租赁方式租入的固定资产。

　　18.A、D
　　【解析】本题主要考查个人各所得项目扣除标准的确定方法。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。稿酬所得和劳务报酬所得都可以减除一定的费用。

　　19.A、B、C、D
　　【解析】本题考核点为契税的征税对象。本题四种行为均视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税。

　　20.A、B、C
　　【解析】本题考核点为税款追征的规定。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款，税务机关可以不受追征期限制；而选项D的最长追征期为5年。

　　三、判断题

　　1.√
　　【解析】本题考核点为诉讼时效。根据《民法通则》规定，诉讼时效期间从当事人知道或应当知道权利被侵害时起计算。

　　2.×
　　【解析】本题考核点为合伙损益分配原则。正确的提法是合伙协议未约定合伙企业的利润分配和亏损分担比例的，由各合伙人平均分配和分担。

　　3.×
　　【解析】本题考核点为国有独资公司的组织机构。国有独资公司的组织机构区别与有限责任公司组织机构就是不设股东会。

　　4.√
　　【解析】本题考核点为外资企业的特点。外国企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构，一般属于外国企业的分公司，它们与其母公司共同核算，因此，它们不属于我国《外资企业法》的调整范围。

　　5.×
　　【解析】破产财产在优先拨付破产费用后，应按规定的顺序清偿。在前一顺序的债权得到全额偿还之前，后一顺序的债权不予分配。破产财产不足以满足同一顺序的清偿要求时，按照同一比例向债权人清偿。

　　6.×
　　【解析】本题考核点为本票的付款。本票的持票人未按规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。

　　7.√
　　【解析】本题考核点为缔约过失的情形。丙企业和丁公司的行为符合构成缔约过失责任的条件。

　　8.√
　　【解析】本题考核点为借款合同。借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。19＋19×5%＝19.95万元。

　　9.√
　　【解析】本题考核点为免征营业税范围。个人转让著作权的收入，免征营业税。

　　10.×
　　【解析】本题考核点为个人所得税的计税依据。个人将其所得通过非营利性的社会团体的捐赠，准予全额扣除。

　　四、简答题

　　1.[答案]

　　（1）甲要求丙补交出资不合法。根据规定，经全体合伙人协商一致，可以以劳务出资。合伙企业成立时，丙以劳务出资是经过甲和乙同意的。

　　（2）乙不可以转让财产份额给丁。根据规定，合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。

　　（3）丙拒绝承担合同损失的理由不成立。根据规定，执行合伙企业事务的合伙人，对外代表合伙企业。执行合伙企业事务的合伙人，在取得对外代表权后，即可以以合伙企业的名义进行经营活动，在其授权的范围内作出法律行为。这种行为对合伙企业有法律效力，由此而产生的效益应当归合伙企业所有，成为合伙财产的来源；带来的风险，也应当由合伙人承担，构成合伙企业的债务。

　　2.[答案]

　　（1）可以宣告破产。《破产法》规定，整顿期自公告之日起不超过两年。整顿期间，企业财产状况继续恶化的，经人民法院裁定，终结该企业的整顿，宣告其破产。本案中，甲药业公司在整顿期间财务状况继续恶化，不能达到整顿的目的，因此应宣告其破产。

　　（2）不正确。《破产法》规定，清算组应当根据对破产企业的清算结果制作破产财产明细表、资产负债表，并提出破产财产的分配方案。清算组提出的破产财产分配方案，首先交由债权人会议讨论，经表决同意后，再报请人民法院裁定认可，然后由清算组执行。

　　（3）对某医院的120元债权应作为破产财产追回后重新分配。《破产法》规定，整顿期间，放弃自己的债权，自破产程序终结之日起1年内被查出的，由人民法院追回财产，作为破产财产进行分配。本案中，甲药业公司在整顿期间自愿放弃了自己对某医院的120元债权，后在破产程序终结后1年内被发现，该财产应作为破产财产追回后重新分配。

　　3.[答案]

　　（1）该企业计算应纳税所得额时有下列错误之处：

　　①税前扣除的业务招待费超过规定标准。

　　该企业业务招待费的扣除标准应为：1500×5‰＋（4600＋400－1500）×3‰＝18（万元），应调增应纳税所得额30－18＝12（万元）。

　　②向税务部门缴纳的罚款在税前予以扣除不符合规定。

　　应调增应纳税所得额为：10（万元）。

　　③按实发工资在税前进行了扣除不符合规定。

　　应调增应纳税所得额320－270＝50（万元）。

　　④按实际计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在税前进行了扣除。允许税前扣除的金额为270×（2%＋14%＋1.5%）＝47.25（万元）。

　　应调增应纳税所得额56－47.25＝8.75（万元）。

　　（2）调整计算该企业2005年度应缴纳的企业所得税：

　　应纳税所得额＝324＋12＋10＋50＋47.25＋8.75＝452（万元）

　　应纳所得税额＝452×33%＝149.16（万元）

　　五、综合题

　　[答案]

　　（1）①A公司不设立董事会和监事会合法。根据《公司法》规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设董事会和监事会。②甲担任公司执行董事兼任公司监事不合法。根据《公司法》规定，董事、高级管理人员不得兼任监事。③执行董事为公司法定代表人合法。根据《公司法》规定，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。

　　（2）甲可以对转账支票的金额进行补记。根据《票据法》规定，支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记。

　　（3）买卖合同有效。根据《合同法》规定，企业法人的法定代表人超越权限签订的合同，除相对人知道或应当知道其超越权限的以外，该代表行为有效。

　　（4）定金合同有效。根据《担保法》规定，定金应当以书面形式约定，当事人应当在定金合同中约定交付定金的期限，定金的数额不得超过主合同标的额的 20%.在本案中，双方以书面形式明确约定于1月30日交付定金，合同标的额为230万元，双方约定的定金数额低于主合同标的额的20%.

　　（5）定金合同从1月28日生效。根据《担保法》规定，定金合同从实际交付定金之日起生效。

　　（6）运费由B公司承担。根据《合同法》规定，履行费用的负担不明确的，由履行义务的一方承担。