2006年经济师《财政税收专业知识与实务》考试大纲（初级）

　　第一章　财政的概念与职能

　　考试目的

　　通过本章考试，检验应试者对财政的产生、发展，财政的概念和财政的职能等理论知识的掌握、熟悉、了解程度，以提高应试者的理论水平。

　　考试内容

　　第一节　财政的产生与发展

　　掌握财政产生的背景、条件；奴隶制国家、封建制国家、资本主义国家财政的性质、财政的特点；我国新民民主义时期财政的特点；建国初期财政的任务；财政思想的形成和发展进程。

　　熟悉财政的产生过程；奴隶制国家、封建制卤家、资本主义国家财政的收支内容；我国新民民主义义时期财政的建立；资产阶级财政学说发展的主要时期。

　　了解建国初期财政的具体工作任务和成就；中国古代的财政思想。

　　第二节　财政的概念

　　掌握财政参与国内生产总值分配的过程；财政的一般特征；财政概念的一般表达。

　　第三节　财政的职能

　　掌握资源配置职能的概念与必要性；资源配置职能的主要内容；收入分配的目标，财政分配职能的主要内容；经济稳定的含义；财政经济稳定职能的主要内容。

　　熟悉财政实现资源配置职能的主要手段；实现收入分配职能的主要作法；财政利用预算调节和内在稳定器调节的主要手段。

　　第二章　财政支出概述

　　考试考生掌握、熟悉、了解财政支出的基本问题的程度。包括财政支出的概念和组成，财政支出的各种分类，财政支出的原则。

　　考试内容

　　第一节　财政支出的含义与组成

　　掌握财政支出的含义，财政支出的范围，我国的财政年度，财政支出的组成内容；熟悉财政支出与预算支出的关系，公共部门的类型。

　　第二节　财政支出的分类

　　掌握财政支出的分类标准、方法；熟悉财政支出的分类内容、按照在社会再生产中的作用分类的理论依据；了解按照具体用途分类的具体内容。

　　第三节　财政支出的原则

　　掌握财政支出的原则的确立；熟悉财政支出原则的具体内容。

　　第三章　购买性支出

　　考试目的

　　考查考生对购买性支出的熟悉、掌握和了解的程度，对我国购买性支出的现状的掌握和了解的情况。

　　考试内容

　　第一节　行政管理与国防经费支出

　　掌握行政管理与国防经费支出的性质、内容，行政管理支出的特点、影响因素，控制行政管理支出的措施；熟悉行政管理支出的具体内容，改革以来我国行政管理支出的情况和问题；了解行政管理支出近年来发展变化的情况，国防经费的控制与管理。

　　第二节　文教科学卫生支出

　　掌握文教科学卫生支出的性质、分类的标准，定员定额管理、现行预算管理的办法，改革的意义；熟悉文教科学卫生支出的内容，1977年以前的预算管理办法。

　　第三节　财政投资性支出

　　掌握政府投资的特点与范围；财政投融资体制构建的意义；财政投融资的基本特征、财政农业投资的重点；熟悉政府投资与非政府投资的比较、财政支农支出的主要内容；了解改革以来政府投资支出的情况。

　　第四章　转移性支出

　　考试目的

　　考查考生对社会保障支出、财政补贴支出有关内容的掌握、熟悉的程度，了解社会保障支出和财政衩贴支出情况。

　　考试内容

　　第一节　社会　保障支出

　　掌握社会保障支出的概念与内容、社会保障资金来源与筹资模式、社会保障资金的管理、我国传统体制下社会保障制度的特征与问题；熟悉中国社会保障制度的建立与发展、我国社会保障制度改革的措施；了解我国与其他国家社会保障资金的具体情况。

　　第二节　财政补贴支出

　　掌握财政补贴的性质与内容、财政补贴的分类、我国财政补贴的改革措施；熟悉财政补贴的发展状况、我国财政补贴的实践与改革；了解我国财政补贴的情况。

　　第五章　财政收入概述

　　考试目的

　　考查考生掌握、熟悉、了解财政收入基本问题的程度。包括财政收入的概念与分类、财政收入的规模与结构、组织财政收入的原则。

　　考试内容

　　第一节　财政收入的含义与分类

　　掌握财政收入的含义和财政收入的各种分类方法。

　　第二节　财政收入的规模与结构

　　掌握影响财政收入规模的主要因素；

　　熟悉财政收入结构的基本内容。

　　第三节　组织财政收入的原则

　　掌握组织财政收入的原则。

　　第六章　税收基础知识

　　考试目的

　　考查学生对税收基本知识的掌握、熟悉程度，主要包括税收的概念、税制盯素以及现行税收管理制度等。

　　考试内容

　　第一节　税收概述

　　掌握税收的概念、税收的三个特征，熟悉税收的职能。

　　第二节　税制要素

　　掌握税收的基本要素，包括纳税人、征税对象和税率；熟悉税收的其他要素。了解税收的分类。

　　第三节　税制结构

　　熟悉税制结构的概念，了解中国现行税制结构的构成。

　　第四节　税法体系

　　熟悉税法的概念，了解中国现行税法体系，熟悉各级次税收法律的效力。

　　第五节　税收管理

　　了解中国现行的税收管理体制，熟悉现行的税收征收管理制度。

　　第七章　商品劳务税制度

　　考试目的

　　检查考生对商品劳务税基本制度的理解和认识，以及是否了解、熟悉各税种的有关规定，掌握现行商品劳务税各税种的基本要素及计算征收方法等。

　　考试内容

　　第一节　增值税制

　　掌握增值税纳税人的规定；掌握增值税的征税范围；掌握增值税的税率及使用；掌握增值税的计税依据；了解增值税的纳税期限和征收特点；熟悉增值税的减免优惠政策；掌握增值税税额的计算方法。

　　第二节　消费税制

　　掌握消费税的纳税人；掌握消费税的征税范围；了解消费税的税率；掌握消费税的计税依据；掌握消费税的计算方法；熟悉消费税的征收方法。

　　第三节　营业税

　　营业税制营业税的纳税人；熟悉营业税的征税范围；熟悉营业税的税收优惠政策；掌握营业税的税率；掌握营业税计税依据的一般规定和特殊规定；掌握营业税税额的计算；熟悉营业税的征收方法。

　　第八章　所得税制度

　　考试目的

　　检验考生对所得税税的基本要素、基本规定和税额的计算的熟悉、掌握程度。

　　考试内容

　　第一节　企业所得税制

　　熟悉企业所得税的纳税人、税率的基本规定；掌握该税种计税依据的规定和税前扣除项目及标准；熟悉所得税额的计算；了解企业所得税的税收优惠和税款征收方法。

　　第二节　外商投资企业和外国企业所得税制

　　熟悉外商投资企业和外国企业所得税关于纳税人、税率、计税依据的基本规定；掌握所得税税列支的项目及标准；掌握该税种关于税收优惠的基本规定和税额计算。

　　第三节　个人所得税制

　　熟悉该税种关于纳税人征税对象、税率的规定；掌握该税种关于费用扣除的规定和税额计算；掌握个人所得税税收优惠的规定，了解个人所税的征收管理。

　　第九章　其他税收制度

　　考试目的

　　检验考生对其他税各税种的理解和认识；检验考生对其他税各税种构成要素的熟悉和掌握程度。

　　考试内容

　　第一节　房产税

　　熟悉房产税的纳税人征税范围；掌握房产税的税率；掌握房产税的计税依据和税收减免；掌握房产税的计算和税款征收方法。

　　第二节　契税

　　熟悉契税的纳税人和税率；掌握契税的征税范围；掌握契税的计税依据和税收减免；掌握契税的计算；了解契税的征收办法。

　　第三节　车船使用税

　　熟悉车船使用税的纳税人和税率；掌握车船使用税的征税范围和税收减免；熟悉车船使用税的计算和税款征收方法。

　　第四节　城镇土地使用税

　　熟悉城镇土地使用税的纳税人和税率；掌握城镇土地使用税的征税范围；掌握城镇土地使用税的税收减免；了解城镇土地使用的计算方法和征收办法。

　　第五节　车辆购置税

　　熟悉车辆购置税的纳税人；掌握车辆购置税的征税范围；掌握资源税的计税的依据；掌握车辆购置税的计税依据；掌握车辆购置税的计算方法；了解车辆购置税的税收减免；了解车辆购置税的税款征收方法。

　　第六节　资源税

　　熟悉资源税的纳税人和扣缴义务人；掌握资源税的征税范围；掌握资源税的计税依据；掌握资源税的税额计算；了解资源税的税收减免；了解资源税的征收办法。

　　第七节　城市维护建设税

　　掌握城市维护建设税的纳税人和税率；掌握城市维护建设税的征税范围和税额计算；了解城市维护建设税的减免；了解城市维护建设税的征收办法。

　　第八节　印花税

　　熟悉印花税的纳税人；掌握印花税的征收范围和计税依据；掌握印花税的税额计算；了解印花税的税收减免和税款征收办法。

　　第十章　国债

　　考试目的

　　考查考生对国债概念、分类、规模等国债理论和国债良行、国债的利率、国债的偿还、国债市场、我国国债状况、国家外债管理等制度和管理问题的掌握、熟悉、了解的程度。

　　考试内容

　　第一节　国债的概念与分类

　　掌握国债诉概念、国家信用的形式、国债主导公债诉关系、国债的特征、国债诉功能、国债的分类、国债诉结构；熟悉国债特征的具体内容、国债文工团能的具体内容、各种具体的分类、我国国债的结构状况。

　　第二节　国债诉规模

　　掌握国债规模的含义、国债诉负担、国债限度的制约因素、国债规模的指标体系；熟悉国债规模衡量指标的具体内容；了解我国国债规模的情况。

　　第三节　国债诉发行

　　掌握国债诉发行机关、推销机构、国债诉发行价格、发行方式，国债利率的含义、制定国债利率需考虑的因素；熟悉国债良行方式的适用条件和具体内容、国债利率的计算方法。

　　第四节　国债诉偿还

　　掌握国债的偿还方式及具体方法、付息方式、资金来源；熟悉国债偿还方法的具体适用环境、各种付息方式的比较、偿债资金来源的比较。

　　第五节　国债市场

　　掌握国债市场的种类、国债市场的功能；了解我国国债市场的情况。

　　第六节　我国国债状况

　　掌握我国建国以来国债诉时间、名称；了解我国国债诉具体情况。

　　第十一章　政府预算管理

　　考试目的

　　考查考生掌握、熟悉、了解政府预算的编制、执行、决算的管理问题。

　　考试内容

　　第一节　政府预算管理的程度

　　掌握政府预算管理的含义；熟悉政府预算管理的程度。

　　第二节　政府预算编制的管理

　　掌握政府预算收支测算的基本方法，部门预算和总预算的内容及编制；熟悉政府预算的审查批准程度；了解政府预算编制的程度。

　　第三节　政府预算执行的管理

　　掌握政府预算收支执行的内容，收支执行中平衡的内容，熟悉政府预算执行改革的内容：政府采购制度及国库集中收付制度；了解政府预算执行的组织体系。

　　第四节　政府决算的管理

　　掌握政府决算的准备工作；熟悉政府决算的编制内容；了解政府决算审查批准。

　　第十二章　行政事业单位财务管理

　　考试目的

　　考查考生对行政事业单位财务管理的基本知识、基本理论和基本技能的掌握、熟悉和了解的状况。其中以行政事业单位财务管理体制、单位预算管理、收支管理、资产管理、财务分原等为重点。

　　考试内容

　　第一节　行政事业单位财务管理概述

　　掌握行政事业单位财务管理的含义，行政事业单位财务管理的原则和任务。熟悉行政事业单位财务管理的内容和方法。了解行政单位和事业单位和含义。

　　第二节　行政事业单位财务管理体制

　　掌握一级预算单位、二级预算单位、三级预算单位的意义。熟悉行政事业单位财务管理体制睥概念和行政事业单位预算管理办法。

　　第三节　单位预算管理

　　掌握单位预算的概念、内容和单位预算的编制原则。熟悉单位预算的编制方法和单位预算的审批程度。了解单位预算管理的意义和单位预算的执行、调整。

　　第四节　收入管理

　　掌握行政事业收入的概念和内容。熟悉行政单位收入管理和事业单位收入管理的方法和管理要求。了解行政单位收入与事业单位收入的区别和联系。

　　第五节　支出管理

　　掌握行政单位支出和事业单位支出的概念和内容。熟悉行政单位支出管理和事业单位支出管理的方法和管理要求。了解行政单位支出的区别和联系。

　　第六节　资产管理

　　掌握各项资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等的概念、特点和基本内容。熟悉应收及预付款项的种类，存货种类，固定资产分类和无形资产取得途径及方式；熟悉各项资产的管理方法和管理要求。了解行政单位资产与事业单位资产的不同特点，固定资产的报废与转让，固定资产的清查盘点和事业单位固定资产折旧问题。

　　第七节　负债管理

　　掌握行政单位负债放事业负债的概念和内容。熟悉行政事业单位各项负债诉管理方法和管理要求，应缴财政专户款即预算外资金的主要内容。了解行政单位负债主导事业单位负债诉区别与联系。

　　第八节　资资产管理

　　掌握行政事业单位各项净资产的概念和内容。熟悉行政单位资产和事业单位净资产的管理方法和管理要求。了解行政单位净资产和事业单位资产的区别与联系。

　　第九节　财务报表分析

　　掌握有关财务比率的计算及其意义。熟悉财务报表分析的内容和分析方法。了解财务报表分类。

　　第十三章　财政政策与宏观调控

　　考试目的

　　考查考生对宏观调控和财政政策基本理论的掌握程度，熟悉财政政策与货币政策的配合运用。

　　考试内容

　　第一节　宏观调控

　　掌握宏观调控的含义和宏观调控及手段；了解宏观调控的必要性。

　　第二节　财政政策

　　掌握财政政策的含义及功能，掌握政策目标、政策主体、政策工具和政策的传导机制；熟悉财政政策的类型。

　　第三节　财政政策与货币政策的配合

　　熟悉货币政策的基本知识；了解财政政策与货币政策配合的必要性；掌握财政政策与货币政策的配合运用及其效果。