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CPA《公司战略与风险管理》内部控制的定义
基于不同的角度和层次，对内部控制的定义有着不同的认识和分析。
| 1.COSO委员会对内部控制的定义 | 公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。”（运营、财务报告和合规） | COSO观点： ①即使实施了优良的内部控制系统，也不一定能使一个蹩脚的管理者变得出色。 ②内部控制系统只能就企业目标的实现提供合理保证。 ③大型或小型企业在建立内部控制系统时，均可能存在资源受限的问题。 |
| 2.美国上市公司会计监管委员会对内部控制的定义 | 在企业主要的高级管理人员、主要财务负责人或行使类似职能的人员的监督下设计的一套流程，并由公司的董事会、管理层和其他人批准生效.该流程可以为财务报告的可靠性及根据公认会计原则编制的对外财务报表提供合理保证. | 它包括如下政策和程序（1）保管以合理的详尽程度、准确和公允地反映企业的交易和资产处置的有关记录 （2）为按照公认会计原则编制财务报表记录交易，以及企业的收入和支出仅是按照管理和公司董事会的授权执行，提供合理的保证; （3）为预防或及时发现对财务报表有重大影响的未经授权的企业资产的购置、使用或处理，提供合理保证。 |
| 3.特恩布尔委员会对内部控制的定义 | 内部控制的主要组成部分包括为企业的有效运营提供辅助条件，使企业有能力对阻碍目标实现的重大风险做出反应。风险可能来自业务经营、合规、运营或财务方面。此外，内部控制还能确保对内和对外报告的质量，确保法规及内部有关业务开展的政策得以遵守。 | 内部控制系统应确保： （1）对风险做出反应 （2）保证报告质量 （3）合规（法规、企业政策） |
| 4.中国《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义 | 内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 | 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和结果，促进企业实现发展战略。 |
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