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CPA《公司战略与风险管理》内部控制活动
| 组织控制 | 组织结构提供的控制 例如，企业内部成立管理委员会，主要成员包括各部门的主管和企业中负责不同市场业务和服务线的领导。其目的是通过各成员定期会面，来定期检验企业总体目标的完成情况并探讨企业的业务发展问题，增进部门间的合作。这种结构就是一种组织控制。 |
| 职责划分 | 管理层可通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式实现这一监控目标。 大多数交易可分成三类独立的职责：认可或发起交易、处理被交易的资产，以及记录交易。 |
| 调节和复核（属于侦察式控制） | 调节是指雇员将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施。比如比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额。 业绩复核，是指管理层将当前的业绩与预算、以前期间或其它基准相比较，以此反映目标的完成情况。应对其中的差异进行调查，以确定哪些纠正行动是必要的。 |
| 实物控制 | 实物控制是指保护实物资产不被偷盗或未经许可而获得或被使用的措施和程序。例如为大楼或其内的区域设立门禁系统，为贵重资产采取两重保管方法，必须两人同时出现才能取得某些资产，定期对存货进行盘点等 |
| 授权和批准（预防性控制） | 指单位在处理经济业务的过程中必须经授权批准以进行控制。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。 在上级批准及授权时应提供书面指南、权力限制及支持性文件 例如，银行的顾客贷款经理在批准贷款前，必须复核其下级提交的顾客财务分析报告及相关文件，并签字授权，然后才能为借贷者发放贷款。 |
| 计算和会计 | 要求在会计系统中正确地记录交易 例如，企业应在向客户发货或批准支付前仔细检查发票上的数字，确保数字是正确的；且企业对业务处理的文件记录和凭证应编制连续号码，以避免记录的重复或遗漏。 |
| 人员控制 | 适用于选择和培训雇员，以确保为企业的职位指定了恰当的人员 |
| 监督和管理控制 | 监督是指承担责任的某人对其他人员工作的管理。监督控制有助于确保个人按照要求恰当地完成任务。 管理控制是由管理层根据其获取的信息执行的控制。 |
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