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初级会计职称经济法基础第七章知识点：结算纪律与法律责任
初级会计职称考试《经济法基础》科目
第七章 支付结算法律制度
第七节 结算纪律与法律责任
法律责任：
（一）签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票，未构成犯罪的行为的法律责任。
单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。屡次签发空头支票的，银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务。
（二）无理拒付，占用他人资金的行为的法律责任
商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。
银行机构违反票据承兑等结算业务规定，不予兑现，不予收付入账，压单、压票或者规范规定退票的，由国务院银行业监督管理机构责令其改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得5万元以上的，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足5万元的，处5万元以上50万元以下罚款。
（三）违反账户规定的行为的法律责任
1.存款人开立、撤销银行账户违反规定--属于非经营性存款人的，给予警告并处1000元的罚款；属于经营性存款人的，给予警告并处1万元以上3万元以下的罚款，构成犯罪的，移交司法机构依法追究刑事责任。
2.存款人使用银行结算账户违反规定
| （1）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户； | 非经营性存款人：给予警告并处1000元罚款 经营性存款人：给予警告并处5000元以上3万元以下的罚款 |
| （2）违反规定支取现金； | |
| （3）利用开立银行结算账户逃废银行债务； | |
| （4）出租、出借银行结算账户； | |
| （5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或将现金存入单位信用卡账户； | |
| （6）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。 | 给予警告并处1000元罚款 |
3.伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人
属于非经营性的：处1000元罚款
属于经营性的：处1万元以上3万元以下的罚款
（四）票据欺诈等行为的法律责任
| 伪造、变造票据、托收凭证、汇款凭证、信用证、伪造信用卡的 | 处5年以下有期徒刑或拘役，并处或单处2万元以上20万元以下罚金 | |
| 情节严重的 | 处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金 | |
| 情节特别严重的 | 处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产 | |
| 妨害信用卡管理的 | 处3年以下有期徒刑或拘役，并处或单处1万元以上10万元以下罚金 | |
| 数量巨大或者有其他情节严重的 | 处3年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金 | |
| 进行信用卡诈骗活动 | 数额较大的 | 处5年以下有期徒刑或拘役，并处或单处2万元以上20万元以下罚金 |
| 数额巨大或者有其他严重情节的 | 处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金 | |
| 数额特别巨大或者有其他特别严重情节的 | 处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产 |
本章小结
| 章节名称 | 知识点 |
| 第一节 支付结算概述 | 了解概念，掌握支付结算的工具；了解支付结算的原则；了解支付结算的要求，掌握伪造、变造的概念；对记载事项的要求；对收款人名称、出票日期、金额的填写要求 |
| 第二节 银行结算账户管理 | 了解银行结算账户的概念，熟悉种类； 开立：熟悉哪些账户需要中国人民银行核准，哪些需要备案；存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 变更：熟悉变更的情形和时间 撤销：熟悉撤销的情形、时间规定、程序和限制性规定 掌握具体银行结算账户的开立和使用，尤其是基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 熟悉银行结算账户的管理 |
| 第三节 银行卡（掌握） | 熟悉银行卡的分类 掌握银行卡申领、注销和丧失；掌握银行卡交易的基本规定 掌握银行卡收费及计息的规定 |
| 第四节 结算方式（掌握） | 掌握汇兑、托收承付和委托收款等结算方式的规定，了解国内信用证。 |
| 第五节 票据的一般规定（掌握） | 熟悉票据的含义、种类、当事人、特征与功能 掌握票据权利与责任，注意票据权利丧失的补救措施：挂失止付、公示催告、普通诉讼 掌握票据行为：出票、背书、承兑、保证 熟悉票据追索：追索适用的情形、被追索人的确定、追索的内容、追索权的行使、追索的效力 |
| 第六节 汇票、银行本票和支票（掌握） | 银行汇票：适用范围，注意签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票；银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准；银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月 商业汇票：自然人不得使用商业汇票；商业汇票的三种付款期限；银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费；商业汇票的提示付款期限；商业汇票的付款期限；贴现利息及实收金额的计算； 银行本票：银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金；单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票；申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票；银行本票见票即付。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 支票：现金支票、转账支票、普通支票、划线支票；单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票；支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款；支票的提示付款期限自出票日起10日。 |
| 第七节 结算纪律与法律责任 | 熟悉 |
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