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一、存货:
(1)存货盘盈时:
批准前:
借:原材料等科目
贷:待处理财产损溢
批准后:
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
(2)存货盘亏时:
批准前:
借:待处理财产损溢
贷:原材料等科目
批准后:
借:管理费用(收发计量、管理不善)
营业外支出(非常原因)
其他应收款(应收责任人、保险公司赔款)
贷:待处理财产损溢
二、固定资产
(1)盘盈的固定资产的处理(是以前年度会计差错):
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:盈余公积
利润分配——未分配利润
(2)固定资产盘亏:
借:待处理财产损溢
固定资产减值准备
累计折旧
贷:固定资产
借:营业外支出
其他应收款等
贷:待处理财产损溢
三、现金:
(1)现金溢余:
批准前,
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
批准后,
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入(无法查明原因的)
其他应付款(应付给相关单位或个人的)
(2)现金短缺:
批准前,
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
批准后,
借:管理费用(无法查明原因的)
其他应收款(责任人赔偿的)
贷:待处理财产损溢
作者:正保会计网校学员 米奇丽丽
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