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初级会计职称《初级会计实务》强化指导：现金流量表的现金

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来源: 正保会计网校 编辑： 2012/10/25 09:34:25　字体：大 小

2012年初级会计职称考试《初级会计实务》第七章 财务报告

　　知识点四、现金流量表的现金

　　1.现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。不能随时用于支付的存款不属于现金。

　　2.现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。

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