新用户扫码下载《中级会计实务》知识点练习：递延所得税资产的计算
单项选择题
◎甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33%.2008年初适用所得税税率改为25%.甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0.则甲公司2008年末“递延所得税资产”科目为借方余额（ ）万元。
A.108 B. 126 C. 198 D.175
正确答案：D
答案解析：2008年末“递延所得税资产”科目的借方余额＝[（6 600－6 000）＋100）]×25%＝175（万元）。
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