新用户扫码下载《中级会计实务》知识点练习：所得税
单项选择题
◎甲公司20×6年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.20×8年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%.甲公司对该项设备20×8年度所得税处理时应贷记（ ）。
A.递延所得税负债30万元
B.递延所得税负债5万元
C.递延所得税资产30万元
D.递延所得税资产5万元
正确答案：B
答案解析：20×7年末该项设备的账面价值＝1 000－100＝900（万元），计税基础＝1 000－200＝800（万元），应纳税暂时性差异＝900－800＝100（万元），应确认递延所得税负债100×25%＝25（万元）；20×8年末该项设备的账面价值＝1 000－100－100－40＝760（万元），计税基础＝1 000－200－160＝640（万元），应纳税暂时性差异＝760－640＝120（万元），递延所得税负债应有金额＝120×25%＝30（万元），20×8年末应确认递延所得税负债＝30－25＝5（万元）。
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