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会计职称考试《中级会计实务》练习题：净利润
单项选择题
◎甲公司2008年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%.甲公司2008年的净利润为（ ）万元。
A.670
B.686.5
C.719.5
D.753.5
正确答案：D
正保会计网校答案解析：当期所得税费用＝（1 000＋50－100）×25%＝237.5（万元）
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债，递延所得税费用＝（5 000－4 700）×25%－66＝9（万元）
所得税费用总额＝237.5＋9＝246.5（万元）
借：所得税费用 246.5
贷：应交税费——应交所得税 237.5
递延所得税负债 9
净利润＝1 000－246.5＝753.5（万元）
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