24周年

考试辅导
选课中心| 财会书店| 免费试听| 免费题库| 免费资料
财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.31 苹果版本:8.7.31

开发者：北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限：查看权限>

APP隐私政策：查看政策>

HD版本上线：点击下载>

中级会计职称

考试动态
报名 查分 考试 其他
复习指导
复习指导 青藤计划
辅导课程
选课中心 招生方案 VIP夺魁班
免费题库
试题中心 每日一练 无纸化系统
考试用书
直播
免费公开课

中级会计实务知识点分享：负债的账面价值与计税基础

下载正保会计网校APP 订阅最新报考消息
来源: 正保会计网校论坛 编辑： 2012/01/29 09:02:37　字体：大 小

　　1.负债的账面价值：会计记账的数

　　2.负债的计税基础：是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

　　要点1：针对暂时性差异的情况：负债的计税基础直接记忆为当期税法中可以抵扣的金额。资产理解为未来抵扣。

　　要点2：针对永久性差异的情况，负债的计税基础等于账面价值。

　　要点3：针对税法和会计没有差异的情况。

　　比如确认的预计负债，当期税法不能扣，则计税基础就是0

　　负债的账面价值大于计税基础是可抵扣的暂时性差异，说明当期税法不能扣，以后可以扣

　　负债的账面价值小于计税基础是应纳税的暂时性差异，说明当期税法可以扣，以后不能扣

作者：正保会计网校学员 烟烟在网校

上一篇：2012会计职称《中级会计实务》复习：贷款和...

下一篇：会计职称考试《中级会计实务》关于金融资产...

推荐阅读
相关资讯
  • ·首次备考2023年中级会计考试 你一定需要这份备考须知
  • ·中级会计职称《中级会计实务》每日一练：公允价值（09.26）
  • ·中级会计职称《财务管理》每日一练：预算编制（2022.09.23）
  • ·中级会计职称《财务管理》每日一练：经营预算（2022.09.22）
  • ·中级会计职称《财务管理》每日一练：全面预算（2022.09.21）
  • ·中级会计职称《财务管理》每日一练：财务预算（09.17）
  • ·​【备考经验】认真的人运气不会太差！—中级会计在职考生的备考之路
  • ·备考中级会计各科应该如何学习？
  • ·半数考生认为中级会计考试最大难题是范围广？考试重点看这里！
  • ·中级会计职称《财务管理》每日一练：通货膨胀（09.03）
    • 回到顶部
    折叠
    网站地图

    初级会计职称 报名 考试 查分 备考 题库

    中级会计职称 报名 考试 查分 备考 题库

    高级会计师 报名 考试 查分 题库 评审

    注册会计师 报名 考试 查分 备考 题库

    税务师 报名 考试 查分 备考 题库

    资产评估师 报名 考试 查分 备考 题库

    ACCA 白金级 前景 免考 政策 资料

    CMA 报名 考试 政策 准考证 查分

    CFA 前景 报名 考试 资料 备考

    FRM 官方 前景 报名 考试 备考

    美国CPA 证书互认 报名 考试 资料

    澳洲CPA 授权机构 免考 考试 资料

    经济师 报名 考试 查分 备考 题库

    就业晋升 招聘 简历 求职 故事

    会计实务 各行业 问答 记账 报表

    银行从业 报名 准考证 考试 证书 查分

    证券从业 报名 大纲 考试 查分 证书

    基金从业 报名 大纲 考试 准考证 查分

    Copyright © 2000 - www.fawtography.com All Rights Reserved.　北京正保会计科技有限公司 版权所有

    京B2-20200959　京ICP备20012371号-7　出版物经营许可证　京公网安备 11010802044457号