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中级会计职称《经济法》每日一练：企业所得税抵免限额
单项选择题
◎2、某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25%，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（ ）万元。
A.10
B.12
C.5
D.79
正确答案：C
正保会计网校答案解析：本题考核企业所得税抵免限额的计算。该企业汇总纳税应纳税额 ＝(200+100)×25% ＝75(万元)，境外已纳税款扣除限额 ＝(200+100)×25%×100÷(200+100)＝25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额 ＝75－20－50＝5(万元)。
中级会计职称：每日一练《财务管理》（2012-10-6）
中级会计职称：每日一练《中级会计实务》（2012-10-6）
正保会计网校
2012-10-6
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