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2013年会计职称考试《中级财务管理》第五章强化知识点汇总
编者按：为了方便2013年中级会计职称考生的进一步巩固学习，特将《中级财务管理》“第五章营运资金管理”知识点汇总如下，希望可以对大家的复习有所帮助，预祝考生朋友们梦想成真！
中级会计职称考试《中级财务管理》第五章 | |
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【本章小结】
1、营运资金管理概述【营运资金含义、管理原则4和管理战略（投资战略2＋筹资战略3）】
营运资金＝流动资产－流动负债
营运资金的管理原则：保证合理的资金需求、提高资金使用效率、节约资金使用成本、保持足够的短期偿债能力
流动资产的投资战略：紧缩的流动资产投资战略、宽松的流动资产投资战略
流动资产的融资战略：期限匹配融资战略、保守融资战略、激进融资战略
2、现金的管理【现金持有动机3＋1、存货模型（成本3＋1）、随机模型（L、Z、R、H）】
现金持有动机：交易性需求、预防性需求、投机性需求
成本模型：机会成本、管理成本、短缺成本
随机模型：确定最低控制线：短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额
3、应收账款管理【信用决策步骤：3步，第二步中机会成本和现金折扣成本是关键】
4、存货的管理【存货成本3、经济批量基本模型、订货点、保险储备、ABC法】
存货成本包括取得成本、储存成本和缺货成本
EOQ=（2KD/Kc）1/2
保险储备下的再订货点=预计交货期内的需求+保险储备
5、流动负债的管理【信用条件及成本4、放弃现金折扣成本】
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