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中级会计师考试《财务管理》知识点:对现金管理的理解

来源: 正保会计网校论坛 编辑: 2013/04/17 16:02:14 字体:

  为了方便备战2013中级会计师考试的学员,正保会计网校论坛学员精心为大家分享了中级会计师考试《财务管理》科目里的重要知识点,希望对广大考生有帮助。

  1.现金的理解:

  分为广义和狭义的现金。

  广义的现金指库存现金、银行存款、其它货币资金等企业的生产经营过程中以货币形态存在的资金。

  狭义的现金指库存现金。

  本书指广义的现金。

  2.现金管理的理解:

  a.现金的优点:现金是流动资产的一种表现形态,持有足够的现金能给企业带来很多好处(收益):比如满足生产经营的需要、偿还到期贷款、有投资机会时抓住机会投资等。

  b.现金的缺点:本身不能直接带来收益,只有投入到运营当中周转起来才能带来更大的收益(即使银行存款有利率)。尤其是库存现金,是唯一不创造价值的资产。现金的持有量并不是越多越好,太多会闲置,造成不必要的成本并使企业整体的收益下降。

  正是由于现金的以上优缺点,我们要权衡现金所带来的成本和收益的关系,来加强现金的管理。而保持一个合理的现金水平,正是现金管理的重要内容。

  所以,现金管理的目标就是权衡成本和收益的关系,确定一个合理的现金需要量,在保证运营所需资金的同时,尽量不让资金闲置,提高资金的使用效率。

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