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注会财务成本管理公式-第6章 营运资本管理（新制度）
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第六章 营运资本管理
1.净营运资本＝流动资产－流动负债
2.
3. 机会成本=（C/2）×K
4.总成本＝机会成本＋交易成本＝（C/2）×K＋（T/C）×F
5.最佳现金持有量
6.现金返回线
7.随机模式中现金存量上限：H＝3R－2L
8.现金周转率＝计算期天数/现金周转率
9.最佳现金持有量＝全年现金需求量/现金周转率
10.分散收账收益净额＝（分散收账前应收账款投资额－分散收账后应收账款投资额）×企业综合资金成本率－因增设收账中心每年增加费用额
11.应收账款机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资金成本率
12.应收账款平均余额＝年赊销额/360×平均收账天数＝平均每日赊销额×平均收账天数
13.维持赊销业务所需要的资金＝应收账款平均余额×变动成本/销售收入＝应收账款平均余额×变动成本率
责任编辑：杜楠
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