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CPA《公司战略与风险管理》风险管理实务(2)
【一】操作风险概述
【二】比较典型的操作风险计量方法有：
【三】应对操作风险
| 操作风险的特征 | 操作风险是指企业在进行基本操作时经受的风险。 它出现的原因在于它不是管理未知事项，而是处理己确立的程序。由于操作风险不是应付重大的未知事项，因此，在企业面临的所有风险类型中， 操作风险是最便于管理的。 |
| 操作风险的源头 | 1.缺乏规定程序 2.雇员缺乏培训 3.疏忽 4.设备及软件维护不足或已报废 5.缺乏职业道德和存在舞弊意识 6.不妥善的外包安排 |
| 员工方面： | 空缺职位数量、绝对数量及百分比、有职位空缺的期间、缺席员工的平均人数及最多人数、加班水平等。 |
| 运作方面： | 已利用的容量的百分比、控制界限被突破的实例、系统失效的次数、系统运作结束时未被处理的项目数量、交易量、平均处理时间、最长处理时间、 生产力水平、员工流动、每千次处理中发生差错的数量等。 |
| 舞弊 | 舞弊或舞弊未遂实例的数量和价值、破坏安全系统未遂的次数。 |
| 风险的自我评估： | 管理层对企业内的不同层级采用不同的调查问卷，要求每个人完成一系列的综合问题，以对其负责的领域进行自我评估。 |
| 另一种方法 | 将上文列出的指标纳入评级系统，这种评级系统同时利用客观和主观标准，为业务部门或运营部门评出风险分数。 |
| 利用主要风险指标 | 主要风险指标是由管理层确立的客观的计量方法。由于它们是风险的主要指标，应当对它们进行定期追踪。 |
| 1.设立流程、程序和政策 | 流程和程序有助于确保一个企业的政策得以实施。政策和程序的整理归档可以减少管理时间并且为雇员提供策略支持。 |
| 2.在公司内实施正式的内部控制系统 | 要创建企业的内部控制环境，说明管理层的能力，强化内部控制文化和反舞弊意识。 |
| 3 .防止错误和欺诈 | 必须始终警惕潜在的错误和舞弊。执行反舞弊项目，设计和执行控制，以消除程序内嵌入的重大风险。 |
| 4.培训和管理雇员 | 人力资源管理的有效性，可通过旷工率、劳动力流失、事故率等来衡量。 |
| 5.评价技术和系统 | 对系统和网络进行评价，要根据其对于破坏、欺诈或错误的脆弱性。如果只有一个员工能够操作一个复杂的系统，那么，就会产生 很大的问题。 |
| 6.外包安排 | 企业应与外包服务商通过服务级别协议建立质量和服务的要求，并对其产品和服务进行定期的检查。 |
【单选题】企业所面临的下列风险中，最便于管理的是（ ）。【2009】
A.财务风险
B.项目风险C.操作风险
D.法律或合规性风险
【正确答案】C
【答案解析】这是教材中的一句原话：由于操作风险不是应付重大的未知事项，因此，在企业面临的所有风险类型中，操作风险是最便于管理的。
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