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2012注会《财务成本管理》知识点预习:现金预算

来源: 正保会计网校 编辑: 2012/01/04 09:09:01 字体:

注册会计师考试《财务成本管理》科目

第二十一章 短期预算

  知识点六、现金预算

  现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算,以及现金的筹措和运用。

现金预算的结构

  项目 1 2 3 
  期初现金余额
  加:销货现金收入
  可供使用现金 
            
  减:各项支出
  直接材料
  ……
  购买设备
  支出合计 
            
  现金多余或不足             
  向银行借款
  还银行借款
  短期借款利息
  长期借款利息 
            
  期末现金余额          

  【思考】“在编制现金预算时,如果某个期间现金为多余,则需要考虑资金运用,而不需要考虑资金筹措”。对吗?

  答案:不正确。如果现金多余额小于期末最低余额要求,企业依然需要借入资金。

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